19. Налог на прибыль

ОАО "Группа"

Примечания к консолидированной финансовой отчетности:
19. Налог на прибыль

Ниже представлен резерв Группы по налогу на прибыль за годы, закончившиеся 31 декабря:

	2011 г.	2010 г.
Текущие налоги	(5 002)	(5 050)
Отложенные налоги	(1 223)	2 097
Итого расходы по налогу на прибыль	(6 225)	(2 953)

Отложенные налоги отражают чистые налоговые эффекты временных разниц между балансовой стоимостью активов и обязательств для целей финансовой отчетности и суммами, используемыми для целей налогообложения.

Ниже представлен налоговый эффект временных разниц на 31 декабря 2011 года, который приводит к возникновению отложенных налоговых активов и обязательств:

	На 31 декабря 2010 г.	Возникновение и уменьшение разниц	Курсовая разница	На 31 декабря 2011 г.
Налоговый эффект временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу
Кредиторская задолженность	1 379	(72)	(45)	1 262
Резерв под снижение стоимости дебиторской задолженности и обесценение запасов	250	26	(30)	246
Перенос неиспользованных налоговых убытков	2 686	(1 461)	(147)	1 078
Прочее	20	86	9	115
Итого отложенный налоговый актив:	4 335	(1 421)	(213)	2 701
Налоговый эффект налогооблагаемых временных разниц
Основные средства	(2 402)	183	39	(2 180)
Дебиторская задолженность	(28)	(2)	(6)	(36)
Прочее	(297)	17	(90)	(370)
Итого отложенное налоговое обязательство:	(2 727)	198	(57)	(2 586)
Отложенный налоговый актив/ (обязательство), нетто	1 608	(1 223)	(270)	115

Ниже представлен налоговый эффект временных разниц на 31 декабря 2010 года, который приводит к возникновению отложенных налоговых активов и обязательств:

	На 31 декабря 2009 г.	Возникновение и уменьшение разниц	Отложенный налог, приобретенный в результате объединения компаний	Курсовая разница	На 31 декабря 2010 г.
Налоговый эффект временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу
Кредиторская задолженность	2 780	(1 120)	–	(281)	1 379
Резерв под снижение стоимости дебиторской задолженности и обесценение запасов	398	(119)	–	(29)	250
Перенос неиспользованных налоговых убытков	511	2 828	–	(653)	2 686
Прочее	205	(182)	–	(3)	20
Итого отложенный налоговый актив:	3 894	1 407	–	(966)	4 335
Налоговый эффект налогооблагаемых временных разниц
Основные средства	(1 266)	703	(2 467)	628	(2 402)
Дебиторская задолженность	(321)	283	–	10	(28)
Прочее	(5)	(296)	(55)	59	(297)
Итого отложенное налоговое обязательство:	(1 592)	690	(2 522)	697	(2 727)
Отложенный налоговый актив/ (обязательство), нетто	2 302	2 097	(2 522)	(269)	1 608

Признание и уменьшение временных разниц, как представлено в таблице выше, преимущественно связано с износом основных средств в размере, превышающем износ, начисленный для целей налогообложения, начисленными обязательствами, налоговыми убытками к переносу и резервам на уменьшение стоимости запасов до чистой стоимости реализации.

На 31 декабря 2011 и 2010 гг. совокупный размер временных разниц, связанных с инвестициями в дочерние компании, в отношении которых не осуществлялся учет отложенного налогового обязательства, составляет 568 тыс. рублей и 901 тыс. рублей соответственно. На 31 декабря 2011 и 2010 гг. Группа признала отложенное налоговое обязательство по временным разницам, связанным с распределением прибыли, в размере 113 тыс. рублей и 449 тыс. рублей соответственно.

На 31 декабря 2011 и 2010 гг. несколько дочерних компаний Группы имели накопленные налоговые убытки в размере 5 390 тыс. рублей и 13 430 тыс. рублей, в отношении которых был отражен отложенный налоговый актив в размере 1 078 тыс. рублей и 2 686 тыс. рублей соответственно. Руководство предполагает, что данные налоговые убытки будут зачтены против налогооблагаемой прибыли будущих периодов. Данный отложенный налоговый актив может быть использован в течение 8–10 лет.

На 31 декабря 2011 и 2010 гг. несколько дочерних компаний Группы понесли налоговые убытки в сумме 7 540 тыс. рублей и 6 300 тыс. рублей соответственно. Эти убытки могут быть зачтены против будущей налогооблагаемой прибыли компаний, в которых они возникли, в течение неограниченного периода времени. Однако данные убытки относятся к дочерним компаниям, для которых характерно возникновение убытков в прошлом, не имеют срока давности и не могут быть зачтены против налогооблагаемой прибыли других компаний Группы. В отношении этих убытков не были признаны отложенные налоговые активы, поскольку они не могут быть зачтены против налогооблагаемой прибыли прочих компаний Группы, и они возникли в дочерних компаниях, которые некоторое время были убыточными. У этих дочерних компаний нет налогооблагаемых временных разниц или доступных возможностей по планированию налогов, которые могли бы отчасти служить основанием для признания этих убытков в качестве отложенных налоговых активов. Если бы Группа могла признать все непризнанные отложенные налоговые активы, прибыль увеличилась бы на 1 438 тыс. рублей.

В 2011 и 2010 гг. официальная ставка налога, действующая в Российской Федерации, где расположено большинство предприятий Группы, составляла 20%. Сумма налога за год отличается от той, которая бы была получена в результате применения официальной ставки налога на прибыль по отношению к чистой прибыли до налогообложения. Ниже представлена сверка теоретического налога на прибыль по официальным ставкам налога на прибыль с фактическими расходами, отраженными в отчете о прибылях и убытках Группы:

	2011 г.	2010 г.
Убыток до налогообложения	(2 208)	(12 253)
По российской ставке налога на прибыль	442	2 940
Влияние разниц в налоговых ставках, применимых в других странах, кроме Российской Федерации	221	2 412
Корректировки налога на прибыль за предыдущие годы	572	407
Налог на дивидендный доход, относящийся к дивидендам, объявленным дочерними компаниями	(857)	(1 175)
Убыток, облагаемый единым налогом на вмененный доход	(364)	(1 330)
Экономия/(расходы) по отложенному налогу, отраженная для целей распределения прибыли	336	(449)
Эффект расходов, не уменьшающих налогооблагаемую базу	(3 130)	(4 129)
Влияние прочих постоянных разниц	(3 445)	(1 829)
Расходы по налогу на прибыль, отраженные в консолидированном отчете о прибылях и убытках	(6 225)	(2 953)