Новые системы налогообложения

Рано или поздно о смене режима налогообложения задумывается каждая компания. На сегодняшний день кроме общего режима налогообложения существует ряд специальных налоговых режимов. Среди прочих, к ним относятся упрощенная система налогообложения, единый налог на вменённый доход, а также единый сельскохозяйственный налог.

Переход с обычной системы налогообложения на упрощённую имеет целью снижение трудозатрат, связанных с ведением бухгалтерского учета, заполнением большого количества налоговой отчетности.

При этом происходит уменьшение налоговых обязательств организации. Применение «упрощенки» освобождает фирмы от уплаты налогов на прибыль, на имущество организаций и единого социального налога. Упрощенцев также освобождают от НДС, за одним исключением - налог на добавленную стоимость уплачивать все равно придется при ввозе товаров в Россию.

Важно отметить, что для перехода на данную систему налогообложения фирма должна сама выбрать наиболее приемлемый для нее объект налогообложения, то есть определить, платить налог с полученных доходов по ставке 6 процентов или вести учет расходов, уплачивая в бюджет 15 процентов с полученной разницы. Принятие такого решения требует экономического обоснования, поэтому желательно доверить его специалистам.

Перейти по желанию на уплату единого налога на вменённый доход нельзя, так как система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности может применяться согласно решениям представительных органов местной власти в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в ст. 346.26 НК РФ.

Таким образом, на УСН можно перевести организацию в целом, а на уплату ЕНВД - определенный вид деятельности (и даже не в добровольном, а в обязательном порядке). Следовательно, организация может применять одновременно и упрощённую систему налогообложения по организации в целом (за исключением деятельности, подлежащей обложению ЕНВД), и налоговый режим в виде ЕНВД по тем видам деятельности, для которых в данном регионе он обязателен.

Переход на специальную систему налогообложения требует определенных условий от тех, кто собирается использовать данный налоговый режим. Однако очень часто налоговые органы требуют от налогоплательщиков того, чего законодатель не предусматривает. На практике при переходе на специальный налоговый режим организации приходится сталкиваться с отсутствием единого подхода налоговых органов. И свидетельством тому служат не только многочисленные письма государственных органов на данный счет, которые порой противоречат друг другу, но и небольшая арбитражная практика.

Налогоплательщики, освоившие на практике применение УСН, иногда предпочитают вернуться к привычному общему режиму налогообложения. Это же приходится делать и тем, кто по соответствующим основаниям утратил право на применение данного спецрежима.

Но вернуться на общую систему налогообложения не так-то просто. Если в период применения упрощенной системы налогообложения организация не вела бухгалтерский учет в полном объеме, то при возврате на общую систему необходимо подготовить вступительные данные для ведения учета. Чтобы входящие данные были достоверны, необходимо подтвердить их документами.

На практике бухгалтеров мучает масса вопросов по переходу на специальный режим налогообложения. Принимать решение об изменении налогового режима необходимо с учетом особенностей каждой конкретной организации. Любой вид налогообложения имеет свои плюсы и минусы. Оценивать их необходимо с учетом специфики деятельности компании.

И здесь на помощь могут прийти квалифицированные специалисты. Сопровождение перехода организации на новый режим налогообложения желательно доверить специализированной аудиторской фирме.