Письмо Минфина РФ от 14.07.2011 № 03-11-11/183.
В силу п. 1.1 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов (утв. Приказом Минфина России от 31.12.2008 № 154н) все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период отражаются в ней в хронологической последовательности на основе первичных документов. При этом к учету принимаются первичные документы, которые составлены по форме, содержащейся в альбоме унифицированных форм (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ) и замена их актами сверок - невозможна.
Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.12.2010 № 16-15/131546@.
Налоговая база по НДС при выполнении СМР подрядной организацией определяется как общая сметная стоимость. Исключение из общей сметной стоимости выполненных подрядчиком работ сумм отдельных групп расходов, а именно страховых взносов, освобождаемых от налогообложения, в целях исчисления НДС является необоснованным.
Письмо Минфина РФ от 15.07.2011 № 03-05-05-01/55.
Для расчета налога берется сформированная по правилам бухучета остаточная стоимость имущества, отраженная на балансе организации по состоянию на 1-е число каждого месяца (начиная с 1 января), и остаточная стоимость имущества, отраженная в годовой бухгалтерской отчетности на конец года, с учетом произведенных за 31 декабря операций, свидетельствующих о наличии и движении основных средств и их остаточной стоимости.
Письмо Минфина РФ от 12.07.2011 № 03-03-06/1/417.
Если срок полезного использования с учетом повышенного коэффициента рассчитывается как нецелое число, например 28,33 месяца, то срок фактического начисления амортизации составит 29 месяцев. Срок списания убытка округляется до целого числа месяцев в сторону увеличения.
Если разница между сроком полезного использования и фактическим сроком эксплуатации отрицательная или равна нулю, сумма полученного убытка включается в расходы в полном размере в месяце реализации имущества.
Письмо Минфина России от 14.07.2011 № 03-04-06/6-169.
Налоговый статус сотрудника определяется работодателем на каждую дату получения дохода исходя из его фактического времени нахождения на территории РФ. Нужно учитывать 12-месячный период, определяемый на дату получения работником дохода, в т. ч. начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году).
Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.01.2011 № 16-15/003145.
При реализации товара (работ, услуг) по договору комиссии от имении комиссионера, счета-фактуры покупателю этих товаров (работ, услуг) выставляет комиссионер, в т. ч. применяющий УСН. При этом данный порядок не приводит к обязанности комиссионера уплачивать в бюджет НДС, т. к. счет-фактура не регистрируется в его книге продаж.
Письмо Минфина РФ от 14.07.2011 № 03-03-06/2/112.
Согласно пп. 48 п. 1 ст. 264 НК РФ затраты на их содержание комнаты для приема пищи (включая приобретение холодильников, СВЧ-печей, посуды, моющих средств, мебели и пр.), учитываются в целях налогообложения налогом на прибыль, если данноя комната или столовая не являются объектами обслуживающих производств и хозяйств (ст. 275.1 НК РФ) и оборудованы в соответствии с требованиями ТК РФ.
Изменения в Федеральный закон от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных».
Определены меры по обеспечению оператором безопасности персональных данных при их обработке, а также предусмотрены требования к лицам, ответственным за организацию персональных данных в организациях.
Письмо Минфина России от 18.07.2011 № 03-07-08/224.
Не являются объектом налогообложения НДС на территории РФ посреднические услуги, связанные с реализацией товаров (работ, услуг), оказываемые иностранной организацией, осуществляющей деятельность на территории иностранного государства, российской организации по агентскому договору, т. к. территория РФ не признается местом реализации.
Письмо Минфина России от 10.05.2011 № 03-07-11/118.
При подаче организацией в 2011 г. уведомления об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС суммы налога, ранее принятые к вычету по основным средствам, частично использованным при осуществлении операций, облагаемых НДС, и в дальнейшем используемым для операций, не облагаемых этим налогом, подлежат восстановлению в последнем налоговом периоде перед отправкой уведомления.
Федеральный закон от 18.07.2011 № 228-ФЗ.
Чистые активы ООО и ОАО оцениваются одинаково: по данным бухгалтерского учета в порядке, установленном Минфином России или иными органами исполнительной власти, если такая оценка проводится в рамках федеральных законов для отдельных видов деятельности.
Письмо Минфина России от 01.07.2011 № 03-07-07/32.
Согласно ст. 1 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" лом и отходы цветных и (или) черных металлов – это: пришедшие в негодность или утратившие свои потребительские свойства изделия из цветных и черных металлов и их сплавов, отходы, образовавшиеся в процессе производства изделий из цветных и черных металлов и их сплавов и неисправимый брак, возникший в процессе производства указанных изделий.
Федеральный закон № 238-ФЗ от 18.07.2011.
Кодекс дополнен новыми понятиями «профессиональный риск» и «управление профессиональными рисками», первое из которых означает вероятность причинения вреда здоровью в результате воздействия вредных и опасных производственных факторов, а второе - комплекс мероприятий по выявлению и снижению этих рисков.
Федеральный закон от 18.07.2011 № 220-ФЗ.
ФГУП может быть преобразовано в автономную некоммерческую организацию. Автономная некоммерческая организация может быть создана путем преобразования юридического лица другой организационно-правовой формы.
Если учредителем автономной некоммерческой организации является Российская Федерация, субъект РФ или муниципальное образование, то порядок участия их представителей в органах управления организации устанавливается Правительством РФ, органом власти субъекта РФ или местного самоуправления.
Письмо Минфина России от 04.07.2011 № 03-07-13/1-23.
Соглашением и Протоколом не предусмотрено включение в налоговую базу по товарам, ввозимым на территорию РФ с территории государств - членов ТС, в т. ч. с территории РБ, каких-либо иных расходов российского покупателя, не включенных в указанную цену сделки, в т. ч. расходов на перевозку товаров.
Приказ ФНС России от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@.
Утверждены новые формы и форматы сообщений, предусмотренных п.п. 2 и 3 ст. 23 НК РФ, порядки их заполнения и представления в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (Приказ ФНС России от 21.04.2009 № ММ-7-6/252@ -отменен).
Письмо Минфина России от 04.07.2011 № 03-07-08/205.
Ставка 0 % распространяется на международную перевозку, под которой понимается перевозка различными видами транспорта при условии, что пункт отправления или назначения находится за пределами РФ. Связанные с такой перевозкой транспортно-экспедиционные услуги также облагаются по льготной ставке.
Применение ставки НДС 0 % к международной перевозке и связанным с ней транспортно-экспедиционным услугам не зависит от того, делает ли транспортное средство остановки по пути следования до пункта назначения.
Письмо Минфина России от 05.07.2011 № 03-03-06/1/398.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ проценты по займу не увеличивают первоначальную стоимость, а учитываются во внереализационных расходах. ФАС Уральского округа в Постановлении от 28.06.2010 № Ф09-4668/10-С3 указал, что налогоплательщик не имеет права выбирать: отнести уплаченные проценты в состав внереализационных расходов либо учесть их в первоначальной стоимости ОС.
Письмо Минфина России от 30.06.2011 № 03-11-11/107.
Плательщик ЕНВД должен уплатить налог в бюджет, если выставил покупателю счет-фактуру с выделением суммы НДС.
Письмо Минфина РФ от 16.06.2011 № 03-03-06/1/351.
Расторжение договора купли-продажи - самостоятельную хозяйственную операцию, следовательно доходы и расходы продавец должен отразить в периоде, в котором договор считается прекращенным.
Сумма возвращенной покупателю оплаты учитывается в составе внереализационных расходов как убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ).
Письмо Минфина России от 04.07.2011 № 03-03-06/1/387.
Согласно ст. ст. 39 и 146 НК РФ выбытие товаров по причинам, не связанным с реализацией или безвозмездной передачей (например, в связи с истечением срока годности, недостачей, выявленной в результате инвентаризации), объектом налогообложения НДС не является, следовательно правомерно принятые к вычету суммы НДС по товарам, списываемым в связи с истечением срока годности, недостачей, выявленной в результате инвентаризации, подлежат восстановлению.
Письмо Минфина России от 23.06.2011 № 03-03-06/1/378.
Затраты на мобильную связь по безлимитному тарифу включаются в расходы, если они направлены на получение дохода, экономически обоснованны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Для этого необходим утвержденный руководителем перечнь должностей работников, которым в силу исполняемых обязанностей необходимо использование сотовой связи, договора с оператором на оказание услуг связи и счета.
Письмо Минфина России от 23.06.2011 № 03-11-11/158.
На уплату ЕНВД переводятся налогоплательщики, которые оказывают автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов и имеют на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств (пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Местом осуществления деятельности признается муниципальный район (городской округ или город федерального значения), в котором организация или ИП состоит на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД. Не имеет значения, где находятся пункты отправления и назначения перевозимых грузов.
Письмо Минфина России от 25.04.2011 № 03-07-13/01-14.
Порядок определения для целей НДС места реализации работ (услуг), выполняемых (оказываемых) по договорам, заключаемым между хозяйствующими субъектами государств - членов ТС, установлен ст. 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 11.12.2009.
Местом реализации работ по проведению анализа состояния производства продукции, выполняемых белорусским лицом, территория РФ не признается. Соответственно, такие работы НДС в РФ не облагаются.
Письмо Минфина России от 21.04.2011 № 03-07-08/120.
В соответствии с пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ нулевая ставка НДС применяется в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки. При этом для подтверждения правомерности применения указанной ставки налога в налоговые органы представляются документы, предусмотренные п. 3.1 ст. 165 НК РФ, в т. ч. выписка банка (ее копия). В случае прекращения обязательства покупателя по оплате транспортно-экспедиционных услуг при организации международных перевозок путем зачета взаимного требования указанные услуги подлежат налогообложению НДС по ставке в размере 18 %.
Опубликованы изменения к стандарту FRS 29 (эквив. IFRS 7) «Финансовые инструменты: раскрытия» кассаемые раскрытия информации о переводе финансовых активов. Изменения вносятся для улучшения качества информации в отношении рисков, возникающих в результате перевода финансовых активов компанией. Действие его распространяется на годовые отчетные периоды начиная с 1 июля этого года.
Письмо Минфина России от 29.06.2011 № 03-07-08/198.
Иностранная организация, осуществляющая деятельность на территории РФ, может реализовать право на налоговые вычеты по приобретенным товарам (работам, услугам) на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), после их принятия на учет и при наличии соответствующих первичных документов, а также документов, подтверждающих удержание и уплату налога налоговым агентом по реализованным им иностранной организацией товарам (работам, услугам), посредством подачи в налоговый орган, в котором данная иностранная организация состоит на учете, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за соответствующий налоговый период, но не ранее налогового периода, на который приходится дата постановки иностранной организации на налоговый учет.
Письмо Минфина России от 01.04.2011 № 03-07-08/94.
Налогообложение НДС посреднических услуг, оказываемых российской организацией по договору комиссии организации, реализующей товары на экспорт, производится в общеустановленном порядке по ставке в размере 18 %, установленной п. 3 ст. 164 НК РФ.
Указание в счетах-фактурах, выставляемых комиссионером комитенту за оказанные посреднические услуги, ставки НДС в размере 18 % является правомерным.
Письмо Минфина России от 10.05.2011 № 03-07-09/10.
Если в графе 1 "Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права" указана неполная информация о товаре, но такой счет-фактура не препятствует ИФНС при проведении налоговой проверки идентифицировать вышеуказанную информацию, то такой счет-фактура не является основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС.
Приказ Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 № 347н.
С 01.07.2011 введен новый бланк листка временной нетрудоспособности. Все листки нетрудоспособности старого образца, выданные до указанной даты, являются действительными до окончания периода нетрудоспособности, указанного в них. Переоформлять их на больничные листы нового образца не нужно.
Определение ВАС РФ от 25.05.2011 № ВАС-3773/11.
Так как общество не соблюло досудебный порядок урегулирования спора, а именно не обжаловало такое решение в вышестоящем налоговом органе, суд отказался рассматривать заявление общества о признании незаконным решения налогового органа об отказе в возмещении НДС.
Письмо Минфина РФ от 13.04.2011 № 03-11-06/2/53.
Согласно пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ к затратам при УСН (доходы-расходы), относятся материальные расходы, определяемые в порядке ст. 254 НК РФ. Материальными расходами признаются затраты на работы (услуги) производственного характера, к которым и относится уборка производственного здания.
Таким образом, затраты на уборку производственного здания уменьшают налоговую базу при УСН с объектом «доходы минус расходы».
Тэги новостей
Тэги консультаций
|
|