 Архив
Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ увеличил налоги для бизнеса с 01.01.2025
Юридические основания, порядок возврата и документооборот
Редакция от 02.05.2024 года Приложения N 3 и 4 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@
Штрафы с 01.01.2024 увеличились до 100 тыс. руб. - 1 млн. руб.
Регламентная операция в 1С "Переход на ФСБУ 14" отражается в «межотчетный период», чтобы не повлияло на отчетность за 2023.
Редакция от 05.05.2023 года Приложения N 3 и 4 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@
10% ИП и ЮЛ и 100% ФЛ получили доступ к ЕНС (23.05.2023), изменились реквизиты ЕНС (18.05.2023)
ФНС РФ опубликовала информацию об утверждении формы заявления налогоплательщика - российской организации о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме, а также формы уведомления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций, сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы по налогу на имущество организаций.
Формы начнут применять с 1 января 2022 года.
О применении в 2021 г. ставки НДФЛ 15% в отношении доходов, превышающих 5 млн руб. за налоговый период, разъяснения от Федеральной налоговой службы.
С 1 января 2021 года введена повышенная ставка НДФЛ в размере 15 процентов в отношении доходов физических лиц, превышающих 5 млн рублей за налоговый период, за исключением доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доходов в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных такими физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.
На официальном сайте Минпромторга России опубликован перечень дорогостоящих автомобилей для целей исчисления транспортного налога для налогового периода 2021 г. ФНС доводит до сведения налогоплательщиков опубликовав Письмо БС-4-21/2510@.
23 декабря принят Федеральный закон от 29 декабря 2020 г. № 476-ФЗ "О внесении изменения в статью 5 Федерального закона "Об аудиторской деятельности". В нем содержатся пункты изменений действующего Федерального закона от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ.
Вступает в силу с 1 января 2021г.
В связи с поступающими обращениями налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД, ФНС в своем Письме сообщает, что в связи с отменой с 01.01.2021 года главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" снятие с учета организаций и ИП, состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков ЕНВД, будет осуществлено в автоматическом режиме.
Федеральная налоговая служба дала разъяснения по заполнению 6-НДФЛ в отношении доходов полученных во внерабочий период, вследствие распространения COVID-19.
Письмо Минфина России и ФНС России от 30.04.2020 № 07-04-07/35323 / ВД-4-1/7364@
Опубликован закон с множеством изменений НК РФ, в нем рассказано о поправках в НК РФ, внесенных Законом N 325-ФЗ от 29.09.2019.
Изменения коснутся НДС, налога на прибыль, НДФЛ, взносов и др. Срок вступления в силу поправок разный, но большинство из них начнут действовать с 2020 г.
Некоторые из пунктов с внесенными изменениями:
- перенос срока сдачи отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;
- корректировка перечня объектов, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости;
- установление единого срока уплаты транспортного и земельного налогов на федеральном уровне;
- снижение максимальной численности работников, при которой отчетность по НДФЛ можно сдавать на бумаге;
- ограничение возможности переходить с линейного метода амортизации на нелинейный.
Минздрав дал работодателям рекомендации по укреплению здоровья работников
Владимир Путин подписал закон о новом пособии на ребенка, из-за которого станет сложнее выдернуть сотрудниц из декретного отпуска. Срок, в течение которого можно получать ежемесячные детские пособия, вырос вдвое
Проект Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части включения отдельных неналоговых платежей в Налоговый кодекс Российской Федерации).
Полным ходом идет развитие национальной программы «Цифровая экономика Российской Федерации». Новость из Дома Правительства.
Правительство РФ приняло решение использовать коэффициент индексации в размере 1,043 для социальных выплат пособий и компенсаций.
Правление ПФР утвердило новые формы отчетности для персонифицированного учета.
Подборка важных изменений в налоговом и бухгалтерском законодательстве в 2017 г., в частности: а) перераспределение ставки налога на прибыль по бюджетам (изменилось соотношение между федеральным и региональным бюджетом), б) новые правила установлены для определения максимальной суммы резерва по сомнительным долгам, изменился и порядок расчета суммы сомнительного долга в том случае, когда у налогоплательщика перед контрагентом есть встречное обязательство.
Федеральным законом от 30 сентября 2017 г. N 286-ФЗ внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2018 г.
Федеральным законом от 03.04.2017 N 56-ФЗ и Постановлением Правительства РФ от 25.05.2017 N 625 в счет-фактуру добавлена новая строка 8 "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)", Приказами ФНС изменены форматы электронных счетов-фактур с 01.07.2017.
С 01.01.2017 Часть II НК РФ дополняется разделом XI Страховые взносы в РФ, в котором определены плательщики, объект и база обложения, льготы, тарифы взносов, расчетный и отчетный период, порядок исчисления и уплаты.
Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ новые коды, в частности, установлены для дополнительных операций, не подлежащих налогообложению НДС.
Штраф составит от 5 тыс. до 10 тыс. руб., за повторное нарушение от 10 тыс. до 20 тыс. руб. или дисквалификация от года до двух лет.
Письмо ФНС России от 21.08.2015 N ГД-4-3/14815@ - если акт на оказание длящейся услуги за истекший месяц составлен после его окончания, но до даты подачи декларации, то расходы можно учесть в периоде оказания услуги.
Федеральный закон от 02.05.2015 N 113-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах"
Приказ ФНС России от 26.11.14 № ММВ-7-3/600@ зарегистрирован в Минюсте России 17.12.2014 N 35171
Срок сдачи декларации по НДС и уплаты НДС за 4 кв. 2014 – 25.01.2015.
Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ зарегистрирован в Минюсте России 15.12.2014 N 35171.
Отменяется направление уведомлений об открытии расчетного счета ООО в ИФНС - с 02.05.2014 и фонды - с 01.05.2014.
РСВ-1 (Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам) за 1 кв. 2014 сдается по новой форме
С 01.01.2014 применяется специальная оценка условий труда – вместо аттестации рабочих мест
В письме Минфина РФ от 27.09.2013 N 03-02-07/1/40175 даны ответы по истребованию документов, учету затрат на копии документов для налога на прибыль.
Кассационная инстанция отказала налоговому органу в принудительной ликвидации ООО, налоговый орган указывал на отрицательные чистые активы.
В письме ФНС № ОА-4-13/19348@ от 29.10.2013 сообщается, что уведомление о контролируемых сделках, доходы или расходы по которым признаются в 2012 году, сдаются по 20.11.2013.
ФНС обобщила судебную практику по спорам с налогоплательщиками в связи с получением необоснованной налоговой выгоды.
В Письме ФНС от 01.11.2013 г. № НД-4-8/196451@ сообщила, что переплата по налогам может быть списана по налогоплательщикам, не сдающим отчетность.
Федеральным законом от 02.11.2013 № 292-ФЗ внесены изменения в закон О бухгалтерском учете № 402-ФЗ.
С 01.11.2013 изменена ст.15.11 КоАП РФ об ответственности за нарушение правил ведения бухгалтерского учета и сдачи отчетности.
Корректировочный счет-фактура регистрируется в периоде документов, ставших основанием корректировки; возможно оформление сводных корректировочных счетов-фактур.
Ограничение (нормирование) предельного уровня процентов по долговым обязательствам для включения в расходы для исчисления налога на прибыль.
Новый порядок разрешает малому бизнесу не устанавливать лимит кассы и не вести кассовую книгу.
ФНС утвердила образец единого универсального документа, который заменит счет-фактуру и накладную или акт об оказании услуг, приемке работ.
В своем письме от 10.10.13 № 03-04-05/42355 Минфин разъяснил, что расходы на оплату услуг риелтора при покупке жилья нельзя учесть в сумме фактических затрат на покупку жилья для получения имущественного вычета по НДФЛ.
Минфин в своем письме от 08.10.13 № 03-07-15/41875 официально разрешил компаниям отчитаться по НДС за четвертый квартал 2013 года в бумажном виде.
В своём письме N БС-2-11/615@ от 16.09.2013ФНС России разъяснили, что если суммы налога, удержанного по ставке 30 процентов, налоговым агентом частично либо полностью не зачтены, то физическое лицо по окончании налогового периода вправе обратиться в налоговый орган по месту жительства (месту пребывания) за возвратом суммы НДФЛ в связи с приобретением им статуса налогового резидента РФ.
В соответствии с пп.4 п.2 ст.105.14 НК РФ сделка, в которой в качестве одной из ее сторон выступает физическое лицо, а другая сторона не освобождена от уплаты налога на прибыль и не применяет нулевую ставку по этому налогу не может быть признана взаимозависимой. Даже если эта сделка между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является РФ. НО это не исключает признания такой сделки контролируемой по иным основаниям, предусмотренным указанной статьей. Данное разъяснение содержится в Письме Минфина России от 16.09.2013 N 03-01-18/38106.
Сумма возмещения сотруднику расходов, которые были связаны с поездкой на корпоратив организации, необходимо признавать доходом в натуральной форме и уплатить с него НДФЛ. Данный вывод содержится в письме Минфина России от 20.09.13 № 03-04-06/39113.
Европейский Союз (ЕС) 10 октября поручил создание группы по урегулированию споров в рамках Всемирной торговой организации (ВТО) в Женеве, чтобы вынести решение о законности так называемой «утилизации», которую Россия применяет в отношении импортных автомобилей.
В своём письме от 18.09.2013 N 03-07-09/38617 Минфин разъяснил, что вне зависимости от условий договора в случае перечисления продавцом продукции покупателю премии за достижение определенного объема закупок данной продукции указанные премии не изменяют стоимость ранее поставленной продукции.
Реквизиты, указанные в электронном авиабилете на иностранном языке, должны быть переведены на русский язык для применения вычета по НДС. Но, переводить нужно только информацию, необходимую для применения вычета.
С объектов жилой недвижимости, строительство которых еще не завершено, налог на имущество с физических лиц уплачивать не нужно, даже если право собственности уже зарегистрировано.
В своём письме от 04.10.13 № 03−03−06/2/41278 Минфин еще раз разъяснил, что налоги, которые были уплачены на территории других государств, могут быть отнесены к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.
Организация, применяющая общую систему налогообложения, получила от учредителя процентные займа. Есть ли необходимость включения займа и процентов по нему в раздел 7 декларации по НДС?
В соответствии с письмом Минфина России от 06.09.13 № 03-03-06/2/36774 затраты на оплату труда в натуральной(неденежной) форме можно учесть в расходах при налогообложении прибыли в размере не более 20% от месячного заработка сотрудника, в том числе премии, доплаты и надбавки.
Организация имеет право заявить вычет НДС, если несколько лет не платит за поставленные ей товары.
Движимое имущество, которое было принято на учет реорганизованной в 2013 году в форме выделения организацией, освобождается от налога на имущество.
Доплата до среднего заработка может быть учтена при расчете среднего заработка для пособия по уходу за ребенком, так как не связана с возмещением затрат на исполнение трудовых обязанностей и, следовательно, не относится к компенсации.
Обзор бухгалтерского и налогового законодательства за сентябрь 2013
Отныне при реализации импортных товаров по составным частям, а также собранных на территории РФ из импортных частей, в счете-фактуре не надо заполнять страну происхождения и номер таможенной декларации.
Субъекты малого бизнеса теперь смогут применять упрощенные способы ведения бухучета и бухгалтерскую отчетность. Необходимые для этого поправки в закон «О бухгалтерском учете» Государственная Дума приняла 13 сентября в первом чтении (законопроект № 174312-6).
Минфин разъяснил, что учет расходов на программное устройство зависит от его стоимости.
Начиная с 01.09.2013 организация обязана предоставлять промежуточную бухгалтерскую отчётность собственникам и учредителям, если данная обязанность была предусмотрена внутренними документами организации. Срок хранения аудиторского заключения с 1 сентября составляет 5 лет.
В начале мая этого года в ГК РФ были внесены поправки, однако большинство из них вступило в силу с 1 сентября 2013 года.
Если компания уничтожила некачественную продукцию, то восстанавливать входной НДС не придется. Но только в том случае, если предприятие руководствовалось требованием законодательства.
Письмо Минфина России от 30.08.2013 г. N 03-03-06/1/35755. Налогоплательщик имеет право для целей налогообложения отнести отдельные затраты, которые связаны с производством ТРУ, к косвенным расходам. Указанный порядок должен быть предусмотрен в учетной политике для целей налогообложения.
Приказ ФНС России № ММВ-7-6/311@ от 03.09.2013 . Налоговики утвердили электронный формат бухгалтерской отчетности, предназначенный для малого бизнеса
Письмо Минфина России от 26.08.2013 г. N 03-07-08/34905. Суммы НДС, которые были предъявлены российской компании при приобретении товаров для выполнения СМР, не могут быть приняты к вычету.
Письмо Минфина России от 26.08.2013 г. N 03-03-10/34845. Компании-участники оптового рынка электроэнергии могут принять документально подтвержденные технологические потери в полном объёме.
В банк приходит желающий устроиться на работу:
Письмо Минфина России от 21.08.2013 г. N 03-07-11/34210. Налогоплательщик имеет право на принятие к вычету сумм НДС, которые были уплачены при приобретении им имущества должника-банкрота при условии, что уплата налога подтверждена документально.
Письмо Минфина России от 21.08.2013 г. N 03-08-05/34231. Прибыль литовской компании от международных перевозок будет облагаться налогом на прибыль в РФ при условии, что данная предпринимательская деятельность литовской компании приведет к возникновению её постоянного представительства в РФ.
Письмо Минфина от 21.08.2013 г. N 03-07-11/34248. Расходы на организацию питания представителей других компаний при проведении представительских мероприятий не облагаются НДС.
Обзор бухгалтерского и налогового законодательства за август 2013
Письмо Минфина России от 16.08.2013 г. N 03-03-06/1/33413. Cтоимость полученного права, определяемая с учетом положений ст. 105.3 НК РФ, признаётся доходом для целей налогообложения прибыли организаций.
Письмо Минфина России от 14.08.2013 г. N 03-04-08/32992.С 01.01.2014г. будет предоставляться без ограничения количества объектов недвижимости.
Письмо Минфина России от 14.08.2013 г. N 03-11-11/33121. Для налогоплательщика-чекодержателя датой получения дохода считается та дата, когда денежные средства были зачислены на счет в банке, или же когда были получены наличные денежные средства после предъявления чека в банк или же дата передачи чека третьему лицу.
Письмо Минфина России от 12.08.2013 г. N 03-03-06/1/32519. Долг не признается безнадежным, если невозможность его взыскания не подтверждена вынесением постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства или другими обстоятельствами, указанными в п. 2 ст. 266 НК РФ.
Письмо Минфина России от 12.08.2013 г. N 03-07-08/32626. Услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава не облагаются НДС только, если данный состав используется для международных перевозок и перевозок по территории РФ экспортируемых товаров или продуктов переработки.
Письмо Минфина России от 09.08.2013 г. N 03-07-14/32220. Сделки по выкупу малыми и средними компаниями муниципальной недвижимости, которые были проведены в период с 01.04.2011, не облагаются НДС.
Письмо Минфина России от 08.08.2013 г. N 03-03-06/1/31945. Компания вправе учесть расходы, направленные на оплату командировки дистанционного работника налогоплательщик в составе прочих расходов, при налогообложении прибыли.
Письмо Минфина России от 07.08.2013 г. N 03-07-07/31823. Услуги застройщика, которые оказываются по договорам участия в долевом строительстве, заключенным в соответствии с ФЗ от 30.12.2004 N 214-ФЗ, согласно которым объектами долевого строительства являются апартаменты для проживания физических лиц в составе гостиничного комплекса, освобождаются от налогообложения НДС.
Письмо Минфина России от 07.08.2013 г. N 03-11-06/2/31883. Компания не может учесть в в расходах при определении налоговой базы по единому налогу по УСН , стоимость товаров, которая не была фактически оплачена поставщикам и затем списана как просроченная кредиторская задолженность.
Письмо Минфина России от 06.08.2013 г. N 03-03-10/31524. Если НИОКР был начат до 01.01.2012 г. и завершен в 2012 году, то компания может учесть соответствующие суммы расходов, применив коэффициент 1,5, если указанный НИОКР соответствовал перечню, установленному редакцией Постановления Правительства РФ от 24.12.2008 N 988, действующей с 01.01.2012.
Письмо Минфина России от 06.08.2013 г. N 03-03-10/31651. При уменьшении УК общества до величины меньше стоимости его чистых активов, производящемся с целью исполнения обязанностей, возложенных на ООО согласно п. 4 ст. 30 Закона N 14-ФЗ, сумма уменьшения УК не является объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций.
Письмо Минфина России от 02.08.2013 г. N 03-04-05/31133. Доход налогоплательщика от продажи долей в ООО, которые были получены при реорганизации АО вместо акций, приобретенных в 1992 г. облагается НДФЛ.
Письмо Минфина России от 01.08.2013 г. N 03-03-06/1/30805. Выплаты по однодневным командировкам сотрудников могут быть учтены в прочих расходах компании.
Правительство РФ предложило освободить всех ИП, которые только начинают вести свой бизнес от уплаты налогов с 01.01.2014 года.
Письмо Минфина России от 25.07.2013 г. N 03-07-11/29474. При получении премии за достижение определенного объема закупок у покупателя нет оснований для восстановления сумм НДС, принятых к вычету.
Самые интересные материалы, опубликованные на сайте в июле 2013.
Письмо Минфина России от 22.07.2013 г. N 03-11-12/28687. При совмещении УСН и ПСН для расчета предельной величины доходов учитываются доходы по обоим спецрежимам. Причем, если идёт совмещение ПСН и ЕНВД или УСН и ЕНВД, то доходы, которые были получены от ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, при расчете суммы доходов не учитываются.
Письмо ФНС России от 19.07.2013 г. N ЕД-4-3/13091@. ИП вправе принимать к учету и начислять амортизацию, по автомобилю, который был куплен им до начала ведения предпринимательской деятельности и регистрации в качестве ИП.
25 июля 2013 года Президент РФ Владимир Путин подписал указ об упразднении ФСФР.
Письмо Минфина России от 16.07.2013 г. N 03-03-06/1/27682. Минфин разъяснил, в каком порядке должны учитываться проценты и основная сумма займа при уступке указанного права требования иностранной компании, которая не является аффилированным лицом по отношению к должнику.
Письмо Минфина России от 15.07.2013 г. N 03-07-08/27466. если российская компания ведет работы в сфере космической деятельности, которые облагаются НДС по ставке 0%, то моментом определения налоговой базы по НДС считается день выполнения указанных работ.
Письмо ФНС России от 15.07.2013 г. N ЕД-4-3/12578@. Если компания при выкупе собственных акций возмещает акционерам стоимость соответствующей части их взноса в уставный капитал, осуществляя зачет взаимных требований, то доход для целей налогообложения прибыли организаций не образуется.
Письмо ФНС России от 19.07.2013 № ЕД-4-3/13167. Налогоплательщик не может получить имущественный вычет по НДФЛ при возведении им жилого строения, которое ещё не признано жилым домом.
Письмо Минфина России от 10.07.2013 г. N 03-11-06/2/26817. Если управляющая компания применяет УСН с объектом «Доходы минус расходы», то платежи за коммунальные услуги отражаются в доходах и принимаются к вычету в расходах компании согласно пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Письмо Минфина России от 04.07.2013 г. N 03-03-10/25645. По мнению Минфина, компания не имеет права учитывать затраты на возмещение своей упущенной выгоды во внереализационных расходах.
Письмо Минфина России от 11.07.2013 г. N 03-07-11/27047. По мнению Минфина, сумма НДС при уменьшении стоимости ранее отгруженных ТРУ может быть принята к вычету только после поставки новой партии.
Письмо Минфина России от 11.07.2013 г. N 03-03-10/26901. Компания может применять нулевые ставки по налогу на прибыль и по налогу на имущество организаций в течение 6 лет с даты её включения в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области. Затем в течение ещё 6 лет применяются ставки в размере 50% от уставленных п. 1 ст. 284 НК РФ и законом Калининградской области.
ФНС России сообщила, что специалистами Минфина России планируется введение в России нового стандарта, посвященного плану счетов бухгалтерского учета.
Письмо Минфина России от 04.07.2013 г. N 03-03-06/1/25596. Минфин разъяснил, что порядок учета расходов на изготовление и адресную рассылку каталогов товаров зависит от того, указывает ли компания ФИО конкретных адресатов, для которых предназначены указанные каталоги.
Постановление ФАС Московского округа от 03.07.2013 г. по делу N А40-92882/12-91-495. По мнению судей, суммы компенсации работникам затрат, связанных с использованием предоставленных им автомобилей, являются экономически обоснованными расходами, так как они предусмотрены трудовым договором.
Письмо Минфина России от 02.07.2013 г. N 03-07-09/25296. отсутствие на счетах-фактурах подписи главного бухгалтера не может служить причиной для отказа в принятии НДС к вычету.
Письмо Минфина России от 05.07.2013 г. N 03-08-05/26071. Обязанность уплачивать налог на прибыль организаций в РФ в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным между Правительством РФ и Болгарии, возникает у болгарской строительной компании только при образовании у неё постоянного представительства.
С 01.01.2014 налогоплательщики смогут получать имущественный налоговый вычет применительно к нескольким объектам в общей сумме не больше 2 миллионов рублей. Кроме того, имущественный налоговый вычет может быть получен родителями при приобретении ими имущества и оформлении его в собственность своих несовершеннолетних детей.
Письмо Минфина России от 28.06.2013 г. N 03-03-06/1/24636. Возмещение доверительным управляющим превышения максимально допустимой суммы расходов, которые подлежат оплате за счет имущества ПИФа, не может быть признано расходами доверительного управляющего при налогообложении прибыли организаций.
Постановление Президиума ВАС по делу № А76-22274/2011. Судьи признали доводы инспекции о том что пропущен трехлетний срок для подачи заявления на возврат налога неправомерными, так как после принятия инспекцией решения о том, чтобы привлечь компанию к налоговой ответственности спорная сумма налога считается не излишне уплаченной, а излишне взысканной. Срок возврата налога в данном случае необходимо рассчитывать с учетом того, когда компания узнала о факте излишнего взыскания налога, или же со дня, когда вступило в силу решение суда.
Письмо Минфина России от 28.06.2013 г. N 03-08-05/24718. Российская компания, у которой нет постоянного представительства в Индии, при оказании на территории данного государства технических услуг вправе зачесть удержанный налог при уплате налога на прибыль в РФ при представлении налоговой декларации, если она приложит соответствующие подтверждающие документы.
Налоговая инспекция. Сдача годового отчета. Из кабинета инспектора выходит бухгалтер, с облегчением вздыхает:...
Письмо ФНС России от 26.06.2013 г. N ЕД-4-3/11569@. руководитель компании вправе по доверенности передавать свои полномочия, включая право подписывать бухгалтерскую (финансовую) отчетность, не сообщая об этом органам управления компании.
Письмо Минфина России от 21.06.2013 г. N 03-04-06/23539. Заработная плата высококвалифицированных специалистов-членов совета директоров облагается НДФЛ по ставке 13%.
Письмо Минфина России от 20.06.2013 г. N 03-11-06/2/23305. При наличии обособленного подразделения организация не теряет право на применение УСН.
Письмо ФНС России от 14 июня 2013 г. N ЕД-4-3/10729@. Если договором установлен запрет на досрочную уплату процентов, учитывать их в более ранних периодах неправомерно.
Самые интересные материалы, опубликованные на сайте в июне 2013.
Письмо Минфина России от 13.06.2013 г. N 03-11-09/21958. Доходы в виде задолженности покупателей, которые были получены физическим лицом после прекращения им предпринимательской деятельности, облагаются НДФЛ согласно положениям гл. 23 НК РФ.
Бухгалтер впервые читает четырёхлетней дочери сказку про Золушку. Девочка очарована историей, особенно той её частью, где тыква превращается в золотую карету. Внезапно она спрашивает:
С 04.07.2013 изменяются формы документов на государственную регистрацию юридических лиц при создании, внесении изменений в учредительные документы, ликвидации.
Постановление ФАС Московского округа от 11.06.2013 г. по делу N А40-130312/12-140-876. Предоставление компанией доступа к обновлениям программы не является отдельной услугой и освобождается от НДС на основании пп.26 п. 2 ст.149 НК РФ.
Постановление ФАС МО от 17.06.2013 г. по делу N А41-13545/12. Судьи усмотрели некую в действиях компании налоговую схему, так как покупателем указанной недвижимости стала оффшорная компания, налоговый резидент Британских Виргинских островов, которая предлагала за данный объект сумму гораздо меньше реальной рыночной стоимости. Это обстоятельство явилось основной причиной признания расходов на маркетинговые услуги по поиску покупателя судьи необоснованными с экономической точки зрения.
Письмо Минфина России от 07.06.2013 г. N 03-04-05/21214. Минфин напоминает, что пенсионеры не включены в перечень категорий налогоплательщиков, на которых распространяется освобождение от уплаты земельного налога. Кроме того, финансовое ведомство отмечает, что граждане РФ в 2013 году будут получать компенсации согласно Правилам, утвержденным Правительством РФ.
Письмо Минфина России от 07.06.2013 г. N 03-04-05/21222. В 2010 г. у налогоплательщика в собственности находился лишь объект незавершенного строительства, в то время как право собственности на квартиру официально было им получено в 2012 г. по решению суда. Таким образом, при продаже квартиры в 2013 г. она находится в собственности налогоплательщика меньше трех лет, и он имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ.
Госдума официально одобрила законопроект № 190725-6 «О внесении изменений в часть первую НК РФ», которым предусмотрено введение обязательной досудебной процедуры обжалования всех ненормативных актов налоговых органов, а также действий или бездействия должностных лиц.
Письмо Минфина России от 07.06.2013 г. N 03-03-07/21205. Минфин России напомнил, что от НДС с 01.01.2013 был освобожден ряд услуг, которые оказываются на РЦБ, а также на товарных и валютных рынках.
Письмо Минфина России от 07.06.2013 г. N 03-03-06/1/ 21209. Если офис компании не был продан или переведен на консервацию или реконструкцию, то компания должна продолжать начислять по нему амортизацию.
Письмо Минфина России от 06.06.2013 г. N 03-04-05/20959. При продаже имущества с последующей покупкой или строительством нового налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 руб. и (или) 250 000 руб., так и в размере расходов на приобретение нового жилья в размере не больше 2 000 000 руб.
Письмо Минфина России от 05.06.2013 г. N 03-03-06/1/20859. Компания-правопреемник может учитывать убыток присоединенной организации, который образовался в последнем для неё налоговом периоде.
– Как назвать бухгалтера без сводной таблицы расчетов?
Письмо Минфина России от 05.06.2013 г. N 03-03-06/2/20797. Российский налогоплательщик может принять сумму, уплаченную им как налоговым агентом иностранной организации за счет собственных средств на основании п. 3 ст. 171 НК РФ после того, как налог был уплачен в бюджет, а приобретенные ТРУ приняты к учету.
Письмо Минфина России от 29.05.2013 г. N 03-03-06/1/19566. При взыскании задолженности в режиме исполнительного производства и вступлении в силу решения суда срок исковой давности не принимается во внимание.
– Почему некоторые бухгалтеры идут в актуарии?
Письмо Минфина от 28.05.2013 г. N 03-03-06/1/19228. Амортизационную премию при модернизации основного средства, нужно учесть на дату изменения его первоначальной стоимости.
Письмо Минфина России от 27.05.2013 г. N 03-03-06/1/18920. Денежное обязательство, которое по условиям договора выражается в валюте иностранного государства, но оплачивается в рублях, считается обязательством, выраженным в условных единицах. Если же указанное денежное обязательство по договору займа, выражено в рублях, то оно считается рублевым долговым обязательством для целей налогообложения прибыли.
Письмо Минфина России от 24.05.2013 г. N 03-11-06/2/18966. Налогоплательщик вправе учесть расходы по приобретению неисключительных прав пользования программным обеспечением, которые были понесены при применении УСН с объектом налогообложения в виде доходов при переходе на УСН с объектом налогообложения «доходы – расходы».
Правительство РФ приняло решение не увеличивать ставку НДФЛ по дивидендам для налоговых резидентов РФ с 9 до 13%.
Письмо Минфина России от 23.05.2013 г. N 03-03-06/1/18410. Расходы на оплату труда работников, которые работают сверхурочно, учитываются при налогообложении прибыли организаций.
Письмо Минфина России от 23.05.2013 г. N 03-07-11/18427. Суммы НДС, которые предъявлены налогоплательщику при проведении подрядной организацией капитального строительства недвижимого имущества, оплачиваемого за счет средств федерального бюджета, полученных в виде взноса в УК, подлежат вычету в общеустановленном порядке.
Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 27.05.13 № А32-40947/2011. Арендную плату можно отнести на расходы и за период, когда основное средство находилось на таможне.
Самые интересные материалы, опубликованные на сайте в мае 2013.
Письмо Минфина России от 22.05.2013 года № 03-05-05-01/18166. Если в 2013 году произошло слияние организаций, то вновь созданная организация не будет платить налог на имущество по движимому имуществу.
Письмо Минфина России от 14.05.2013 г. N 03-07-11/16590. Минфин сообщает, что с 01.07.2013 при увеличении стоимости отгруженных товаров пеня за просрочку уплаты НДС не начисляется.
С 01.01.2014 компании-экспортеры получат возможность для подтверждения нулевой ставки НДС, используя электронный документооборот.
Письмо Минфина России от 07.05.2013 г. N 03-11-11/15936. ИП, применяющий УСН, вправе уменьшить величину полученных им доходов на сумму денежных средств, возвращенную покупателем при расторжении заключенного между ними договора. При этом ИП может сделать это на день списания указанных сумм с банковского счета или на день возврата их из кассы.
Чиновники планируют сократить число бухгалтеров практически втрое, приблизив их обязанности к обязанностям налоговых консультантов и введя обязательный экзамен для всех бухгалтеров.
Письмо Минфина России от 06.05.2013 г. N 03-07-08/15765. с 01.05.2013 изменился перечень услуг по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание. Он указан в приказе Минтранса России от 17.07.2012 № 241.
Письмо Минфина России от 10.04.2013 г. № 03-03-06/2/11897. Чиновники подтвердили, что компании не требуется доказывать, что представительские расходы дали положительный результат.
Письмо ФНС от 29 апреля 2013 № ЕД-4-3/7895. Специалисты ФНС приводят разъяснения по вопросу ведения книг покупок и продаж лицами, применяющими освобождение от уплаты НДС.
Письмо ФНС России от 14.05.2013 № ЕД-4-3/8562@. Ведомство отмечает, что при возврате лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, части товаров, продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры.
Письмо ФНС России от 19 апреля 2013 г. N ЕД-4-3/7340@. ФНС разъяснила порядок отражения в декларации по налогу на прибыль финансового результата от уступки права требования долга.
Комиссия Правительства по законопроектной деятельности на своём сайте разместила сообщение с одобрением законопроекта направленного на введение международных стандартов аудита на территории Российской Федерации.
Если в налоговом периоде размер доходов, переданных одному и тому же физическому лицу, превысит 4000 руб., (например, при повторном вручении подарка) организация признается налоговым агентом.
Письмо Минфина России от 30.04.2013 г. N 03-03-06/1/15358. Налогоплательщик имеет право учесть расходы на электроэнергию на основании имеющихся у него документов (протокол разногласий) и принять соответствующие суммы НДС к вычету.
Одним из итогов «прямой линии» В.В. Путина было принятие решения о разработке и введении налога на роскошь.
Письмо Минфина России от 18.04.2013 N 03-03-06/4/13345
Расходы некоммерческой организации, связанные с ее уставной деятельностью, покрываются за счет целевых поступлений, но при недостаточности или отсутствии средств данных поступлений - за счет прибыли, оставшейся уплаты налога на прибыль.
Письмо Минфина от 15.04.2013 N 03-05-05-01/12676
Результаты переоценки, проведённой в 2013 году, принятых на учёт в составе основных средств до 01.01.2013 объёктов движимого имущества учитываются в остаточной стоимости указанных основных средств, аналогичный порядок действует и при исчислении налоговой базы по налогу на имущество организаций.
Письмо МинФина от 26.04.2013 N 03-03-06/1/14650.
В соответствии с этим письмом проценты по долговым обязательствам не могут учитываться для целей налогообложения прибыли в первоначальной стоимости амортизируемого имущества.
Если срок использования программы для ЭВМ не установлен условиями лицензионного соглашения, то расходы на приобретение её неисключительных прав принимаются при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций равномерно c учётом, установленного Гражданским кодексом РФ, срока.
От чего страдают только бухгалтера?
Письмо Минфина России от 30.04.2013 г. N 03-07-11/15320. Налоговыми агентами, уплачивающими НДС при реализации имущества банкрота, считаются покупатели данного имущества, кроме случаев, когда такими покупателями являются физические лица, которые не ведут предпринимательскую деятельность. Принять указанные суммы НДС к вычету они вправе при документальном подтверждении исполнения ими своих обязанностей налогового агента.
Письмо Минфина России от 25.04.2013 г. N 03-03-06/1/14557. Финансовое ведомство разъяснило в каком порядке учитываются налогоплательщиком суммы штрафов, пеней, неустоек за нарушение контрагентами договорных обязательств в налоговом и бухгалтерском учете
Письмо Минфина России от 23.04.2013 г. N 03-03-06/1/14035. Для применения нулевой ставки по налогу на прибыль при выплате дивидендов за счет нераспределенной прибыли за периоды до 2010 г., если решение о выплате дивидендов принимается в 2013 г необходимо выполнение условий, содержащихся в пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, в редакции, которая действовала до 1 января 2011 г.
- Откуда вы знаете что у Вас очень хороший бухгалтер по налогам?
Письмо Минфина России от 22.04.2013 г. N 03-07-11/13674. Премии (поощрительные выплаты), которые получены покупателем при достижении определенного объема продаж товаров продавца не учитываются им при налогообложении НДС.
Самые интересные материалы, опубликованные на сайте в апреле 2013.
Письмо Минфина России от 16.04.2013 г. N 03-03-06/1/12738. Участник товарищества, ведущий учет его доходов и расходов вправе учитывать в расходах при налогообложении прибыли сумму амортизации и амортизационной премии по имуществу, используемому в деятельности данного товарищества.
Письмо ФНС России от 15.04.2013 г. N БС-2-11/264. В соответствии с законопроектом о налоге на недвижимое имущество для налогоплательщиков - физических лиц планируется предоставление налогового вычета в сумме кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей стоимости объекта налогообложения.
Бухгалтер, страдающий бессонницей, пришёл к врачу.
Врач: А вы пробовали считать овец?
Бухгалтер: В этом то и проблема. Я сделал ошибку в счете и затем 6 часов пытался её выявить.
Письмо Минфина России от 12.04.2013 г. N 03-03-06/1/12207. Сумма вознаграждения, выплаченная работнику за его изобретение, включается в расходы компании на оплату труда и учитывается при налогообложении прибыли.
Письмо Минфина России от 12.04.2013 г. N 03-03-07/12256. Компания вправе использовать контрольный купон железнодорожного электронного билета, полученный по Интернету, для того чтобы подтвердить расходы по приобретению железнодорожного билета.
Вероятность выездных налоговых проверок в отношении предприятий розничной торговли возрастёт.
Письмо Минфина России от 11.04.2013 г. N 03-08-05/12133. Прибыль американской компании от оказания интеллектуальных услуг из США через интернет-сайт облагается налогом на прибыль только в США, если у указанной компании не образуется постоянное представительство в России.
Кто такой актуарий?
Письмо Минфина России от 10.04.2013 г. N 03-07-08/11874. Компаниям-экспортерам не нужно предоставлять налоговым органам для подтверждения нулевой ставки по НДС выставленные покупателям счета-фактуры
Письмо Минфина России от 09.04.2013 г. N 03-07-08/11612. НДС по работам и услугам, приобретенным компанией для оказания рекламных, маркетинговых и консультационных услуг клиентам и предъявленный им, включается в стоимость услуг компании. Компания также вправе учесть данные суммы в составе своих расходов при налогообложении прибыли.
- Сколько требуется внутренних аудиторов чтобы заменить лампочку?
Письмо Минфина России от 05.04.2013 г. N 03-03-06/2/11148. Если компания планирует продолжить создавать резерв на предстоящую выплату вознаграждения по итогам работы за год, она вправе не включать остаток неиспользованной суммы в свои внереализационные доходы и учитывать его при формировании резерва на выплату вознаграждений по итогам работы за 2013 г.
Письмо Минфина России от 04.04.2013 г. N 03-03-06/1/10939. Для возможности признания при налогообложении прибыли организации убытка от деятельности, связанной с использованием ОПХ, необходимо сравнить их показатели с показателями специализированной организации, осуществляющей аналогичную деятельность.
Письмо Минфина России от 03.04.2013 г. N 03-01-18/10784. При применении п. п. 1 и 2 ст. 11 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр от 05.12.1998 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" учет для целей налогообложения у заемщика сумм процентов по полученным займам, величина которых ниже рыночного уровня, не ведет к уменьшению суммы налога, подлежащего уплате в бюджетную систему РФ. Следовательно, правила, предусмотренные разделом V.1 НК РФ, не применяются.
Письмо Минфина России от 03.04.2013 г. N 03-03-06/1/10817. Взносы в НПФ, перечисленные ОАО, относятся к расходам на оплату труда по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в полной сумме только при условии применения специальной пенсионной схемы.
Письмо Минфина России от 28.03.2013 г. N 03-11-09/9894. Если ИП совмещает применение ПСН с УСН или ЕСХН и теряет право на применение ПСН, то он обязан за период ее применения уплатить налоги в рамках ОСНО, либо применить по данному виду деятельности один из тех режимов, с которыми совмещал ПСН.
Письмо Минфина России от 29.03.2013 г. N 03-03-06/1/10093.К расходам на НИОКР, произведенным до 01.01.2012г. и не внесенным в соответствующий перечень Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 N 988. коэффициент 1,5 не применяется.
Письмо Минфина России от 28.03.2013 г. N 03-03-06/4/9901. Средства фонда поддержки научно-проектной деятельности, полученные от учредителей не учитываются при налогообложении прибыли, если и до тех пор пока используются по назначению.
Письмо Минфина России от 28.03.2013 г. N 03-03-06/1/9824. При выходе из ООО доходы бывшего участника в виде имущества, стоимость которого не больше суммы первоначального взноса не учитываются при налогообложении прибыли и не облагаются НДС.
Письмо Минфина России от 25.03.2013 г. N 03-03-06/4/9251. ФГУП вправе списать расходы на техническое перевооружение производственно-технологического оборудования через амортизацию, а расходы на капитальный ремонт инженерного оборудования учитывать в полном объёме.
Письмо Минфина России от 25.03.2013 г. N 03-03-06/1/9153. Проценты по договору займа признаются во внереализационных расходах и учитываются равномерно пока договор действует.
Письмо Минфина России от 21.03.2013 г. N 03-03-06/4/8955. ФГУП не вправе учитывать расходы, направленные на создание искусственного земельного участка при налогообложении прибыли.
Письмо Минфина России от 19.03.2013 г. N 03-11-06/2/8421. Фирме-застройщику на УСН, осуществляющей строительство объектов, используя средства дольщиков, нужно учесть доходы от оплаты её услуг, а также экономию затрат на строительство объектов недвижимости.
Письмо Минфина России от 20.03.2013 г. N 03-08-05/8706. Оказание итальянскими специалистами услуг по консультированию, обучению, контролю, а также по ведению надзора за осуществлением монтажных и пусконаладочных работ на монтажном объекте, который принадлежит российской компании, не служит основанием для образования постоянного представительства итальянской компании в РФ.
Письмо Минфина России от 19.03.2013 г. N 03-03-06/1/8392. Расходы по оплате жилья иностранным работникам учитываются в составе расходов в сумме не более 20% от начисленной зарплаты этих работников за месяц.
Самые интересные материалы, опубликованные на сайте в марте 2013 года.
Письмо Минфина России от 18.03.2013 г. N 03-08-05/8187. Осуществление казахстанской организацией на территории РФ сейсморазведочных работ через её отделение дольше 12 месяцев приводит к созданию на территории РФ постоянного представительства казахстанской организации.
Письмо Минфина России от 15.03.2013 г. N 03-03-06/1/7939. Приобретая ОС у физического лица, не зарегистрированного как ИП, организация не может определять норму амортизации по данному имуществу согласно требованиям, установленным п. 7 ст. 258 НК РФ.
Письмо Минфина России от 13.03.2013 г. N 03-03-06/1/7506. Налогоплательщик имеет право распределить цену договора строительного подряда между отчетными периодами равномерно , или же учитывая долю фактических расходов отчетного периода в сумме расходов, которые предусмотрены сметой.
Письмо Минфина России от 12.03.2013 г. N 03-08-05/7342. Российская организация имеет право зачесть сумму налога, уплаченную в иностранном государстве при наличии подтверждающих документов, если доходы, полученные в иностранном государстве (с учетом расходов) включаются в налоговую базу по налогу на прибыль в РФ и при этом налог с этих доходов фактически уплачен в иностранном государстве.
Письмо Минфина России от 13.03.2013 г. N БС-3-11/849@. К объектам недвижимости, совокупная кадастровая стоимость которой, больше 300 млн руб. планируется применять повышенную ставку налога на недвижимость.
Письмо Минфина России от 12.03.2013 г. N 03-04-05/7-205. Налогоплательщик может получить вычет по расходам с учетом достройки жилого дома, не превышающих 2 млн. руб. даже если до этого он уже обращался в налоговые органы и получил имущенный налоговый вычет по расходам на приобретение недостроенного жилья.
Письмо Минфина России от 07.03.2013 г. N 03-07-05/6946. Брокерские услуги, оказываемые иностранной организацией, не зарегистрированной в РФ, российскому банку НДС не облагаются.
Письмо Минфина России от 07.03.2013 г. N 03-03-06/1/6914. Расходы на приобретение аварийного нежилого здания, которое подлежит сносу, для строительства нового здания и затраты на осуществление работ по сносу такого здания не учитываются при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Письмо Минфина России от 04.03.2013 г. N 03-03-06/1/6313. Задолженность организации-банкрота, нельзя признать безнадежной и учесть в расходах до того как ни завершится конкурсное производство.
Письмо Минфина России от 01.03.2013 г. N 03-05-05-01/6096. Если работы по восстановлению учтенного в качестве объекта ОС до 01.01.2013 движимого имущества, закончены уже в 2013 г., то соответствующие затраты должны быть включены в его первоначальную стоимость.
Письмо Минфина России от 28.02.2013 г. N 03-03-06/1/5798. По основным средствам, которые были введены в эксплуатацию до 1 января 2013, права на которые подлежат госрегистрации, нужно применять прежний порядок начисления амортизации.
Письмо Минфина России от 28.02.2013 года № 03-11-11/88. Расходы, произведенные физическим лицом до момента его регистрации в качестве ИП, нельзя учитывать при применении УСН.
Письмо Минфина России от 01.03.2013 г. N 03-07-11/6089. Налогообложению НДС подлежит полная стоимость подрядных строительных работ, без деления её на отдельные составляющие.
Письмо Минфина России от 01.03.2013 г. N 03-07-08/6170. Нулевая ставка НДС применяется российской организацией при экспорте товаров в Республику Беларусь иностранным лицом, состоящем на учете в налоговых органах Республики Беларусь, или Белорусской организацией, если она приобретает указанные товары у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах Республики Беларусь.
Письмо Минфина России от 28.02.2013 г. N 03-03-10/5973. Коммерческие организации могут полностью учесть в составе расходов на оплату труда начисления по повышенным районным коэффициентам, установленные коллективным договором либо локальным нормативным актом организации, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников, либо трудовым договором.
Протокол к соглашению двойного налогообложения (DTA) между Великобританией и Китаем был подписан в Пекине 27 февраля Себастьяном Вудом, послом Великобритании в Китае, и Вань Ли, заместителем руководителя Государственного управления Китая по налогам и сборам.
Письмо Минфина России от 22.02.2013 г. N 03-04-06/5167. Коллегия адвокатов в качестве налогового агента вправе учитывать в течение налогового периода в составе профессионального налогового вычета, предоставляемого адвокату, расходы адвоката на обязательное пенсионное страхование и на уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование при наличии соответствующих оправдательных документов.
Письмо ФНС России от 21.02.2013 г. N АС-4-2/2940. На сумму неправомерно возмещенного НДС подлежат начислению пени, предусмотренные ст. 75 НК РФ, со дня, следующего за датой возврата денежных средств согласно информации о возврате налогоплательщику суммы налога в соответствии с бюджетным законодательством РФ, представленной территориальным органом Федерального казначейства в соответствии с п. 8 ст. 176 НК РФ, и (или) в части зачтенных сумм - со дня, следующего за датой принятия соответствующего решения о зачете (возврате) суммы налога.
Письмо Минфина России от 22.02.2013 г. N 03-04-05/3-122. Если ИП использовал имущество для осуществления предпринимательской деятельности, то продажа данного имущества может быть отнесена к продаже имущества в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. В этом случае имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, ИП не предоставляется.
Письмо Минфина России от 21.02.2013 г. N 03-04-06/4831. НДФЛ налоговым агентом должен быть перечислен в бюджет в таком случае не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода.
Письмо Минфина России от 21.02.2013 г. N 03-11-11/78. Доход в виде скидки (премии, бонуса и т.д.), полученный от организации - поставщика товаров за выполнение определенных условий договора поставки, а также доход в виде стимулирующей выплаты, полученной от организации - производителя реализуемых товаров, подлежат налогообложению при применении ЕНВД.
Письмо Минфина России от 19.02.2013 г. N 03-04-05/9-115. Если в одном налоговом периоде налогоплательщик продал квартиру, а затем приобрел новую, он может воспользоваться каждым из имущественных налоговых вычетов при условии, что ранее имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, не пользовался.
Письмо Минфина России от 15.02. 2013 г. N 03-11-12/24. В отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг в области бухгалтерского учета патентная система налогообложения не применяется.
Письмо ФНС России от 18.02.2013 г. N ЕД-4-3/2664@. С 01.01.2013 г. топливо печное бытовое признается подакцизным товаром. До официального установления кода налогоплательщики при заполнении указанных налоговых деклараций вправе использовать код вида подакцизного товара - 667.
Самые интересные материалы, опубликованные на сайте в феврале 2013.
Письмо ФНС России от 18.02.2013 г. N АС-4-2/2696@. С 01.01.2013 вступило в силу Постановление Правительства РФ от 17.12.2012 N 1319, которым внесены изменения в Положение о регистрации и применении ККТ, используемой организациями и ИП.
Письмо Минфина России от 15.02.2013 г. N 03-07-08/4142. Российская организация, реализующая вышеуказанные права в рамках договоров комиссии или агентских договоров, заключенных с иностранной организацией, также должна исполнять обязанности налогового агента по НДС. В свою очередь российская организация, приобретающая у иностранной организации на основании лицензионного договора услуги по передаче указанных прав, является налоговым агентом, обязанным исчислить и уплатить в бюджет РФ НДС.
Письмо Минфина России от 15.02.2013 г. N 03-07-08/4169. Документы представляются одновременно с налоговой декларацией по НДС за тот налоговый период, на который приходится день сбора документов, не позднее 20-го числа месяца, следующего за этим налоговым периодом.
Приказ Минфина России от 18.12.2012 г. № 164н. Скоро микропредприятия и социально ориентированные некоммерческие организации смогут вести бухучет, без применения двойной записи.
Письмо Минфина России от 13.02.2013 г. N 03-11-09/3758. Совмещая УСН и патентную систему налогообложения по отдельному виду предпринимательской деятельности ИП - налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию по УСН, в которой доходы определяются без учета доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения.
Письмо Минфина России от 11.02.2013 г. N 03-07-08/3400. Местом реализации таких услуг, оказываемых иностранной организацией физическим лицам через российскую организацию - агента, территория РФ не признается и данные услуги объектом налогообложения НДС в РФ не являются.
Письмо ФНС России от 11.02.2013 г. N ЕД-4-3/2113@. Налогоплательщик вправе самостоятельно произвести корректировку налоговой базы и сумм соответствующих налогов по истечении календарного года, включающего налоговый период (налоговые периоды) по налогам, суммы которых подлежат корректировке. Одновременно с представлением налоговой декларации налогоплательщикам рекомендуется направлять в налоговый орган пояснительную записку.
Письмо Минфина России от 11.02.2013 г. N 03-01-18/3238. Налогоплательщик по требованию федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, представляет документацию по конкретной сделке (группы однородных сделок).
Письмо Минфина России от 06.02.2013 г. N 03-03-06/1/2600. Суммовые разницы, возникшие при выкупе собственных акций общества в связи с изменением курса валюты, в которой выражена стоимость акций, не учитываются при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Письмо Минфина России от 05.02.2013 г. N 03-03-06/1/2421. Оплата банком начисленных баллов организации, занимающейся железнодорожными перевозками, не приводит к возникновению у физических лиц экономической выгоды (дохода). Следовательно, удерживать НДФЛ при оплате банком премиальных баллов не нужно.
Письмо Минфина России от 04.02.2013 г. N 03-03-06/2/2269. если между арендодателем и арендатором заключается новый договор аренды, начисление амортизации по неотделимым улучшениям в целях налогообложения прибыли должно быть прекращено с первого числа месяца, следующего за месяцем окончания срока действия первого договора аренды.
Письмо Минфина России от 04.02.2013 г. N 03-03-06/1/2238. Если организация имеет только два вида доходов: доходы в виде процентов по предоставленным займам и доходы от реализации прав требования, при расчете нормы учета расходов на рекламу нужно использовать выручку от реализации прав требования.
Письмо Минфина России от 04.02.2013 г. N 03-04-05/4-92. Доходы физического лица - налогового резидента Украины от продажи доли в уставном капитале российской организации облагаются в РФ по ставке 30 %.
Письмо Минфина России от 30.01.2013 г. N 03-02-07/1/1724. В соответствии с новым Законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ аудиторское заключение не входит в состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2012 год, остальные формы отчетности необходимо сдавать по тем же формам, но по новым правилам, установленным вышеуказанным Законом.
Письмо Минфина России от 01.02.2013 г. N 03-03-06/1/2069. При предоставлении МУПом в безвозмездное пользование другой организации виброопор воздушной ЛЭП у МУПа не возникает расходов для целей налогообложения прибыли. Такая безвозмездная передача объектов основных средств также будет являться объектом налогообложения НДС.
Письмо Минфина России от 31.01.2013 г. N 03-04-05/4-82. При реализации акций, полученных в ходе приватизации предприятия, в качестве расходов на их приобретение может рассматриваться рыночная стоимость акций на момент приобретения за ваучеры и суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по их хранению и реализации.
Письмо Минфина России от 04.02.2013 г. N 03-07-10/2252. Услуги застройщика, оказываемые физическим лицам по договорам участия в долевом строительстве, согласно которым объектами долевого строительства являются апартаменты для проживания и машино-места для владельцев данных апартаментов в составе многофункционального комплекса, освобождаются от НДС. При этом такие объекты, не должны использоваться физическими лицами в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг).
Письмо Минфина России от 01.02.2013 г. N 03-08-05/2196. Доходы иностранной организации от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, и сдачи в аренду имущества, используемого на территории РФ, которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в России через постоянное представительство, относятся к доходам иностранной организации от источников в РФ. Они подлежат обложению налогом на доход у источника их выплаты.
Письмо Минфина России от 30.01.2013 г. N 03-04-05/8-77. Налоговый вычет в двойном размере вправе получить единственный родитель, если отцовство не установлено.
Письмо Минфина России от 31.01.2013 г. N 03-03-06/1/1937. Возмещение акционерному обществу затрат по строительству переданных муниципальному образованию объектов следует рассматривать в качестве дохода от реализации.
Письмо Минфина России от 30.01.2013 г. N 03-03-06/1/42. Расходы в виде сумм страховой премии по договору добровольного страхования имущества, включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат в течение всего срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.
Письмо Минфина России от 01.02.2013 г. N 03-04-05/7-87. Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено.
Письмо Минфина России от 01.02.2013 г. N 03-07-08/2149. В налоговые органы для подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС при оказании российской организацией услуг по международной перевозке автомобильным транспортом товаров, вывозимых из РФ на территорию иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, через территорию другого государства - члена Таможенного союза, представляются копии товаросопроводительных и (или) иных документов с теми отметками российских таможенных органов, проставление которых предусмотрено нормами законодательства РФ о таможенном деле.
Письмо Минфина России от 28.01.2013 г. N 03-03-06/1/37. На основании п. 4 ст. 269 НК РФ положительная разница между начисленными процентами и предельными процентами, исчисленными в соответствии с порядком, установленным п. 2 ст. 269 НК РФ, приравнивается в целях налогообложения к дивидендам, уплаченным иностранной организации, в отношении которой существует контролируемая задолженность, и облагается по ставке 15%(с учетом положений международного соглашения об избежании двойного налогообложения с государством - местом постоянного нахождения иностранной организации).
Письмо Минфина России от 31.01.2013 г. N 03-11-11/38. В размерах компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов при применении УСН учитывается возмещение затрат по эксплуатации используемого для служебных поездок личного легкового автомобиля (сумма износа, затраты на ГСМ, ТО и текущий ремонт). Если физическое лицо приобрело в собственность объект основных средств (автомобиль) до государственной регистрации в качестве ИП, расходы на его приобретение при применении ИП УСН учитываться не должны.
Письмо Минфина России от 31.01.2013 г. N 03-07-08/1914. Товары, реализуемые российской организацией по экспортному контракту, предусматривающему переход права собственности на товары к иностранному покупателю на территории РФ до их отгрузки и вывоза за пределы территории РФ, облагаются НДС на основании п. п. 2 и 3 ст. 164 НК РФ по ставке в размере 18 (10) процентов в том налоговом периоде, на который приходится передача права собственности на эти товары. Для применения ставки нулевой ставки НДС необходимо предоставить в налоговые органы соответствующие документы.
Письмо Минфина России от 28.01.2013 г. N 03-03-06/1/36. Заключение договора перевозки груза подтверждается составлением и выдачей отправителю груза транспортной накладной, составленной грузоотправителем (если иное не предусмотрено договором перевозки груза) по форме согласно Приложению N 4 Постановления Правительства РФ от 15.04.2011 N 272. При этом изменять форму транспортной наклодной в учетной политике самостоятельно нельзя.
Письмо Минфина России от 28.01.2013 г. N 03-07-08/15. Операции по реализации услуг по хранению импортированных товаров, право собственности на которые перешло от первоначального импортера к новому собственнику в период их хранения в порту облагаются нулевой ставкой НДС при условии представления в налоговые органы подтверждающих документов.
Письмо Минфина России от 28.01.2013 г. N 03-08-05. Обязанности налогового агента в отношении выплат по исполнению договора генерального подряда, произведенных в адрес иностранных компаний, не имеющих постоянного представительства на территории РФ, возникают у представительства турецкой компании по истечении 18 месяцев после начала осуществления работ на строительной площадке, то есть с момента ее признания постоянным представительством.
Письмо Минфина России от 28.01.2013 г. N 03-11-11/35. Поскольку в перечне налогоплательщиков, которые не вправе применять УСН, определенном пунктом 3 ст. 346.12 НК РФ, отсутствуют ИП - нерезиденты РФ, такие ИП вправе применять УСН на общих основаниях.
Письмо Минфина России от 25.01.2013 г. N 03-03-06/2/7. Сумма расходов по содержанию имущества (в том числе расходы на оплату коммунальных услуг и охрану имущества), понесенных до момента принятия решения о дальнейшем использовании имущества, полученного по договору об отступном, и до момента его реализации, может уменьшать доходы от продажи данного имущества.
Письмо Минфина России от 25.01.2013 г. N 03-08-05. При отсутствии иных видов деятельности, совокупность которых может позволить считать филиал организации постоянным представительством, деятельность филиала только по рассылке товаров российским покупателям во исполнение договоров, заключенных иностранным головным офисом, может быть квалифицирована как не приводящая к образованию постоянного представительства согласно п. 4 ст. 5 Договора между РФ и США об избежании двойного налогообложения.
Письмо Минфина России от 25.01.2013 г. N 03-11-12/12. ИП, получивший патент на осуществление деятельности в сфере оказания услуг по ремонту и техническому обслуживанию бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонту и изготовлению металлоизделий, вправе оказывать данные услуги как физическим, так и юридическим лицам. Деятельность в сфере оказания услуг по ремонту мониторов ЭВМ также может быть отнесена к указанному виду деятельности, осуществляемому ИП согласно выданному патенту.
Письмо Минфина России от 25.01.2013 г. N 03-03-06/1/32. Так как инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда получены организацией безвозмездно и организация не понесла расходов на их приобретение, то при реализации таких ценных бумаг соответствующие расходы будут признаваться равными нулю.
Письмо Минфина России от 24.01.2013 г. N 03-04-06/4-22. Налогоплательщик имеет возможность представить налоговую декларацию без явки в налоговый орган, а общество вправе в установленном порядке осуществлять функции уполномоченного представителя своих бывших работников в налоговых органах. Открытие счета в кредитной организации для возврата сумм налога целесообразно осуществлять до отъезда налогоплательщика из РФ.
Письмо Минфина России от 24.01.2013 г. N 03-11-06/2/12. При агентском договоре сделка с третьими лицами агентом, выступающим от своего имени, но за счет принципала, должна быть совершена после заключения агентского договора и только в интересах принципала. При соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами у агента, применяющего УСН, в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение.
Письмо Минфина России от 25.01.2013 г. N 03-03-06/2/6. Если условиями договора аренды определено, что арендатор получил в пользование арендованное здание до государственной регистрации договора аренды, то арендные платежи по такому договору могут учитываться для целей налогообложения с момента получения здания в пользование.
Письмо Минфина России от 24.01.2013 г. N 03-11-11/28. Если налогоплательщиком применяется УСН в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, то согласно пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ комиссия оператора платёжной системы учитывается при определении налоговой базы по налогу.
Письмо Минфина России от 23.01.2013 г. N 03-07-08/06. Для обоснования правомерности применения нулевой ставки налога в отношении указанных услуг налогоплательщики представляют в налоговые органы документы, предусмотренные п. 3.1 ст. 165 НК РФ, в том числе копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы РФ (ввоз товаров на территорию РФ).
Письмо Минфина России от 23.01.2013 г. N 03-03-06/1/23. Отчет о НИР должен быть выполнен любым печатным способом с использованием пишущей машинки или компьютера и принтера. Электронная форма Отчета о НИР предполагает его сканирование и создание электронной копии в формате tiff или pdf.
Письмо Минфина России от 23.01.2013 г. N 03-07-08/05. Местом реализации проектных услуг дипломатическому представительству иностранного государства в РФ, оказываемых иностранной организацией, имеющей в РФ филиал, который непосредственно не осуществляет данные услуги, территория РФ не признается. Следовательно, такие услуги не облагаются НДС в РФ.
Письмо Минфина России от 23.01.2013 г. N 03-03-10/8. Ответственным участником КГН общая сумма исчисленных ежемесячных авансовых платежей на I квартал 2013 г. может быть распределена для уплаты в бюджеты субъектов РФ, исходя из показателей средней арифметической величины удельного веса ССЧ работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества участника КГН или обособленного подразделения соответственно в суммарных показателях ССЧ работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества всех участников КГН за последний отчетный период 2012 г.
Письмо Минфина России от 23.01.2013 г. N 03-03-06/1/24. Документ, оформленный в электронном виде и подписанный квалифицированной ЭЦП, может являться документом, подтверждающим расходы, осуществленные налогоплательщиком, если федеральными законами или иными нормативными правовыми актами не устанавливается требование о составлении такого документа на бумажном носителе.
Письмо Минфина России от 22.01.2013 г. N 03-03-06/1/20. По истечении налогового периода налогоплательщик налога на прибыль организаций, не являющийся крупнейшим налогоплательщиком, должен представлять налоговую декларацию налоговые органы по месту нахождения организации и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
Письмо Минфина России от 21.01.2013 г. N 03-03-06/1/18. Расходы на доставку работников к месту работы и обратно автобусами специальных маршрутов могут быть включены в налоговую базу по налогу на прибыль, если возможность доставки работников до места работы общественным транспортом отсутствует. Расходы налогоплательщика на выплату работникам дотаций на проезд не могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль организаций, поскольку налогоплательщиком организован специальный маршрут автобуса к месту работы.
Письмо Минфина России от 21.01.2013 г. N 03-03-06/2/4. Дополнительные расходы, связанные с наличием в инвестиционном контракте на проведение реконструкции объекта основных средств дополнительных обременений, как расходы, непосредственно связанные с такой реконструкцией, учитываются в составе расходов на реконструкцию объекта и увеличивают его первоначальную стоимость.
Письмо Минфина России от 21.01.2013 г. N 03-03-06/1/16. Проценты по долговым обязательствам признаются в составе внереализационных расходов равномерно в течение всего срока действия договора на конец каждого месяца пользования полученными денежными средствами с учетом положений ст. 269 НК РФ.
Письмо Минфина России от 21.01.2013 г. N 03-03-06/1/19. Расходы налогоплательщика в виде возмещения своим работникам части затрат на приобретение продукции, производимой данной организацией, не учитываются при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Самые интересные материалы, опубликованные на сайте в январе 2013.
Письмо Минфина России от 14.01.2013 г. N 03-02-07/1-7. При начислении процентов на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, и сумму излишне взысканного налога не учитывается день фактического возврата соответствующей суммы налогоплательщику. При расчете процентов, указанных в п. 10 ст. 78 и п. 5 ст. 79 НК РФ, используется число дней в году, равное 360 дням.
Письмо Минфина России от 17.01.2013 г. N 03-03-06/1/15. Предусмотренные трудовым и (или) коллективным договором расходы на аренду жилых помещений и на оплату обучения детей работника могут быть учтены для целей налогообложения прибыли в размере, не превышающем 20 % от суммы заработной платы работника.
Письмо Минфина России от 17.01.2013 г. N 03-03-05/2. Расходы, связанные с приобретением, созданием, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением амортизируемого имущества, относящегося к мобилизационным мощностям, с 01.01.2013 г. учитываются при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций через механизм начисления амортизации.
Письмо Минфина России от 15.01.2013 г. N 03-11-12/02. Предпринимательская деятельность по передаче во временное владение и пользование транспортных средств с экипажем не подлежит переводу на патентную систему налогообложения. Она должна облагаться налогами в рамках общего режима налогообложения или в соответствии с УСН при условии соблюдения положений гл. 26.2 НК РФ.
Письмо Минфина России от 16.01.2013 г. N 03-03-06/2/3. Налогоплательщик, получивший убыток в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль организаций отчетного (налогового) периода текущего года на всю сумму неперенесенного убытка, либо его часть.
Письмо Минфина России от 16.01.2013 г. N 03-03-06/2/2. Банк должен начислять на сумму требований проценты в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ на каждую отчетную дату. В случае невыплаты указанных процентов и признания их сомнительным долгом банк вправе создать резерв по сомнительным долгам в порядке, установленном ст. 266 НК РФ.
Письмо Минфина России от 15.01.2013 г. N 03-04-05/3-24. Налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов, полученных при продаже нежилого помещения, не использовавшегося им в целях осуществления предпринимательской деятельности, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. ИП имеет право на это, если им при регистрации не указывались виды деятельности, связанные с продажей собственного недвижимого имущества. К доходам ИП, при налогообложении которых применяется УСН, налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные ст. ст. 218 - 221 НК РФ, не применяются.
Письмо Минфина России от 15.01.2013 г. N 03-03-06/1/10. При закрытии в течение налогового периода в субъекте РФ единственного обособленного подразделения или всех обособленных подразделений участника КГН уплата авансовых платежей за последующие отчетные периоды и налога за текущий налоговый период по бывшему месту нахождения таких обособленных подразделений производиться не должна.
Письмо Минфина России от 14.01.2013 г. N 03-08-05. Выплаты при ликвидации организации участнику этой организации в денежной или натуральной форме, не превышающие взноса этого участника в УК организации, дивидендами не признаются. А в случае превышения указанные суммы признаются дивидендами при соответствии признакам, указанным в п. 1 ст. 43 НК РФ. При соблюдении условий, изложенных в пп. "а" п. 2 ст. 10 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Королевства Швеции об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы, указанные суммы облагаются по ставке 5 %.
Письмо Минфина России от 11.01.2013 г. N 03-02-07/1-2. Наследование права на возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ НК РФ не урегулировано, также не установлен порядок подтверждения наследником факта излишне уплаченного налогоплательщиком НДФЛ.
Письмо Минфина России от 14.01.2013 г. N 03-03-06/1/7. Налогоплательщик не вправе создавать резерв по сомнительной задолженности, если такая задолженность обеспечена поручительством или залогом.
Письмо Минфина России от 11.01.2013 г. N 03-03-06/1/6. Если расходы на приобретение упаковочных материалов для пищевых продуктов, одноразовой посуды и салфеток в соответствии с учетной политикой налогоплательщика являются прямыми расходами и учитываются для целей налогообложения прибыли организации в составе материальных расходов, то при реализации продукции расходы на приобретение данных материалов должны быть учтены в стоимости продукции по мере ее реализации
Письмо Минфина России от 11.01. 2013 г. N 03-03-06/1/3. Работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, по результатам аттестации рабочих мест устанавливаются сокращенная продолжительность рабочего времени - не более 36 часов и ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью не менее 7 календарных дней. При этом в расходах не могут учитываться затраты на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных действующим законодательством) отпусков работникам.
Письмо Минфина России от 11.01. 2013 г. N 03-03-06/1/4. Неиспользованные дни отпуска за конкретный календарный год могут быть определены только по состоянию на последний день календарного года. Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков работникам должен быть уточнен, исходя из количества дней неиспользованного отпуска, среднедневной суммы расходов на оплату труда (с учетом установленной методики расчета среднего заработка) и обязательных отчислений соответствующих страховых взносов по каждому работнику.
Письмо Минфина России от 10.01.2013 г. N 03-07-09/01. Финансовое ведомство при согласовании с ФНС России разъяснило порядок составления Составление счетов-фактур при оказании услуг по договору транспортной экспедиции, если экспедитор организует перевозку груза за вознаграждение, а также счетов-фактур по услугам третьих лиц, приобретаемым экспедитором от своего имени за счет клиента.
Письмо Минфина России от 09.01.2013 г. N 03-11-11/01. Патентная система налогообложения в отношении вида предпринимательской деятельности "Техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники" не применяется.
Письмо Минфина России от 11.01.2013 г. N 03-03-07/1. Суммы оплаты потребительского кредита учредителя организации не учитываются в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций. Оплата данного кредита через расчетный счет возможна при наличии письменного распоряжения ген. директора.
Письмо Минфина России от 10.01. 2013 г. N 03-07-11/01. Если при приобретении услуг по воздушной перевозке пассажиров к месту служебной командировки и обратно в оформленных электронных билетах сумма НДС отдельной строкой не выделена, то вся сумма, указанная в этих билетах, включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Письмо Минфина России от 10.01. 2013 г. N 03-07-11/01. При приобретении услуг по воздушной перевозке пассажиров, находящихся в служебной командировке, оформленных электронным билетом, при исчислении НДС к вычету принимается сумма налога, выделенная отдельной строкой в маршрут/квитанции электронного пассажирского билета, составленного автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок и распечатанного на бумажном носителе.
Письмо Минфина России от 29.12.2012 г. N 03-03-06/1/732. Расходы на выплату премий, связанных с присвоением почетных званий и награждением почетными грамотами к юбилейным датам выплату не учитываются для целей налогообложения прибыли организаций.
Письмо Минфина России от 28.12.2012 г. N 03-11-11/397. Патентная система налогообложения в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг в сфере маркетинговых исследований применяться не должна.
Письмо Минфина России от 28.12.2012 г. N 03-07-14/119. При реализации на территории РФ имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством РФ банкротами, налоговая база по НДС определяется как сумма дохода от реализации этого имущества с учетом налога.
Письмо Минфина России от 28.12.2012 г. N 03-03-06/1/728. Если работник, получивший заем (кредит), приобрел квартиру с использованием заемных средств в общую долевую собственность с членом семьи, близким родственником или иным лицом, организация вправе учитывать в составе расходов затраты на возмещение этому работнику процентов по кредитному договору в целях исчисления налога на прибыль организаций.
Письмо Минфина России от 29.12.2012 г. N 03-07-07/141. Операции по реализации лесных насаждений, находящихся в государственной собственности облагаются НДС в общеустановленном порядке.
Письмо Минфина России от 28.12.2012 г. N 03-08-05/1. С 01.01.2013 Кипр исключается из Перечня офшорных зон, утвержденного Приказом Минфина России от 13.11.2007 N 108н.
Письмо Минфина России от 29.12.2012 г. N 03-04-05/6-1459. Доходы налогоплательщиков в виде земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, полученных бесплатно, начиная с 01.01.2009 г. освобождаются от обложения НДФЛ при соблюдении условий, установленных п. 41 ст. 217 НК РФ. В иных случаях указанные доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.
Письмо Минфина России от 29.12.2012 г. N 03-07-11/566. Если залоговые цены на многооборотную тару не включаются в налоговую базу по НДС, налог, уплаченный поставщику при ее приобретении, к вычету не принимается.
Письмо Минфина России от 29 декабря 2012 г. N 03-07-11/563. При переходе организации с УСН на ОСНО суммы НДС по товарам, приобретенным как для перепродажи, так и для использования в производственной деятельности, но не использованным в период применения УСН, принимаются к вычету в первом налоговом периоде, в котором организация перешла на ОСНО, при выполнении условий, установленных п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ.
Письмо Минфина России от 27.12.2012 г. N 03-01-18/10-198. Положения ст. 129.4 НК РФ применяются в отношении уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, не представленного налогоплательщиком в налоговый орган в установленный срок или представленного с недостоверными сведениями.
Налоговая служба США(IRS) выпустила ежегодную инфляционную поправку на 2013 год.
Письмо Минфина России от 27.12.2012 г. N 03-03-06/1/723. Налогоплательщик вправе учитывать суммы доплат работникам до среднего заработка за период их временной нетрудоспособности в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, в случае, если такие выплаты предусмотрены трудовым и (или) коллективным договором.
Письмо Минфина России от 26.12.2012 г. N 03-04-06/6-367. Если сотрудник организации не предоставляет сведения о получении указанной материальной помощи другим родителем - работником иной организации, организация может самостоятельно запросить в этой организации необходимые сведения о получении им материальной помощи и ее налогообложении.
Письмо Минфина России от 27.12.2012 г. N 03-03-06/1/727. Поскольку тестирование рекламной концепции проводится только с участием потенциальных потребителей (ограниченный круг лиц), такие расходы не могут быть отнесены к рекламным. Указанные расходы, также не могут быть учтены в рамках пп. 27 п. 1 ст. 264 НК РФ, поскольку не связаны с текущим изучением (исследованием) конъюнктуры рынка.
Письмо Минфина России от 26.12.2012 г. N 03-02-07/1-316. Если налоговая база исчисляется в соответствии со ст. 105.3 и главами части второй НК РФ, налоговые органы вправе контролировать правильность определения налоговой базы и исчисления суммы налога по сделкам, совершаемым между взаимозависимыми лицами, не являющимся контролируемыми сделками.
Письмо Минфина России от 26.12.2012 г. N 03-04-05/7-1442. В рассматриваемом случае налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, начиная с того налогового периода, в котором будет получен акт приема-передачи квартиры.
Письмо Минфина от 24.12.2012 г. N 03-03-06/3/13. Расходы на аудит годовой консолидированной финансовой отчетности по МСФО учитываются для целей налогообложения прибыли организаций с учетом требований ст. 252 НК РФ.
Письмо Минфина России от 24.12.2012 г. N 03-11-06/2/149. Средства собственников помещений в многоквартирных домах, указанные в пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, не учитываются при определении налоговой базы (при условии их раздельного учета). Если сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то в соответствии со ст. 346.18 НК РФ уплачивается минимальный налог в размере 1 % налоговой базы, которой являются доходы, определяемые согласно ст. 346.15 НК РФ.
Письмо Минфина России от 27.12.2012 г. N 03-03-06/1/724. Условие о сумме, соответствующей не менее чем 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов, в контексте п. 3 ст. 284 НК РФ распространяется только на случаи выплаты дивидендов владельцам на праве собственности депозитарных расписок.
Письмо Минфина России от 26.12.2012 г. N 03-04-06/6-368. В случае если организация возмещает своим сотрудникам суммы НДФЛ, удержанные с доходов сотрудников, подлежащих налогообложению, указанные суммы возмещения в соответствии со ст. 210 НК РФ являются доходом сотрудников организации, подлежащим обложению НДФЛ. Указанные суммы также включаются в состав прочих расходов организации в целях исчисления налога на прибыль организаций.
Письмо Минфина России от 24.12.2012 г. N 03-03-06/2/137. Суммы, выплачиваемые при наступлении страхового случая заемщику по кредитному договору кредитором-выгодоприобретателем за счет страхового возмещения по договорам страхования, страхователем по которым является кредитор, как в размере задолженности заемщика, так и в части, превышающей такую задолженность, признаются доходом заемщика (правопреемника заемщика), подлежащим обложению НДФЛ.
Письмо Минфина России от 24.12.2012 г. N 03-03-06/2/137. Сумма, перечисляемая заемщику - физическому лицу, в части сумм превышения за счет погашения задолженности (основной долг и проценты) подлежит отражению в составе внереализационных расходов.
Письмо Минфина России от 21.12.2012 г. N 03-04-06/3-357. Освобождению от НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ подлежат суммы компенсационных выплат, включая возмещение расходов в связи с использованием личного имущества работника в интересах работодателя при выполнении своих трудовых обязанностей в соответствии с соглашением сторон трудового договора.
Письмо Минфина России от 24.12.2012 г. N 03-03-06/1/717. Плата сторонней организации по приему и очистке сточных вод, в том числе за сверхлимитное водопотребление и превышение норматива сброса сточных вод учитывается в составе материальных расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Соответствующие суммы НДС подлежат вычету при соблюдении условий, установленных п. 2 ст. 171 НК РФ и п. 1 ст. 172 НК РФ.
Письмо Минфина России от 21.12.2012 г. N 03-11-06/3/90. По дебиторской задолженности, возникшей в период применения ЕНВД, организация, перейдя на общую систему налогообложения, не вправе создавать резерв по сомнительным долгам.
Письмо Минфина России от 19.12.2012 г. N 03-03-07/57. расходы налогоплательщика, произведенные за счет денежных средств, полученных от учредителя, доля которого в уставном капитале налогоплательщика составляет более 50 %, учитываются в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций при условии соответствия расходов критериям, предусмотренным ст. 252 НК РФ.
Самые интересные материалы, опубликованные на сайте в декабре 2012.
Письмо Минфина России от 19.12.2012 г. N 03-03-06/1/703. Затраты организации на приобретение чистой питьевой воды, а также расходы на приобретение и монтаж установок (автоматов) для обеспечения работников питьевой водой могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, на основании ст. 264 НК РФ с учетом положений ст. 252 НК РФ.
Письмо Минфина России от 21.12.2012 г. N 03-07-14/116. При переходе ИП с УСН на общий режим ОСНО с территории Республики Беларусь товарам, принятым на учет в периоде, в котором применялась УСН, принимаются к вычету в общеустановленном порядке в случае использования вышеуказанных товаров после перехода на общий режим налогообложения в операциях, подлежащих налогообложению НДС.
Письмо Минфина России от 18.12.2012 г. N 03-07-11/544. Учитывая, что сдача имущества в аренду в целях НДС является оказанием услуг, при определении вышеуказанной пропорции следует учитывать стоимость арендной платы.
Письмо Минфина России от 19.12.2012 г. N 03-03-06/1/662. Если имущество, переданное лизингодателем лизингополучателю по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, то расходы на его приобретение лизингодателю следует учитывать в порядке, установленном п. 8.1 ст. 272 НК РФ.
Письмо Минфина России от 17.12.2012 г. N 03-04-06/4-351. Если суд удовлетворяет иск банка, но взыскание по исполнительному листу с должника не представляется возможным, задолженность клиента по кредитному договору может быть признана безнадежной и списана с баланса банка. В этом случае у клиента возникает экономическая выгода в виде экономии на расходах по уплате сумм основного долга и процентов и, соответственно, доход, подлежащий обложению НДФЛ по ставке в размере 13 процентов.
Письмо Минфина России от 14.12.2012 г. N 03-03-06/4/115. Если пожертвование некоммерческой организации отвечает требованиям ГК РФ и при этом соблюдаются условия, установленные в пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ, то доход в виде указанного пожертвования не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Письмо Минфина России от 14.12.2012 г. N 03-04-06/4-349. Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание налога, в течение 3 месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.
Письмо Минфина России от 14.12.2012 г. N 03-03-06/1/659. Для целей налогообложения прибыли организаций не учитываются доходы (расходы) от переоценки (уценки) нематериальных активов.
Письмо Минфина России от 13.12.2012 г. N 03-03-06/1/651. Капитальные вложения, произведенные арендатором в арендованные объекты недвижимого имущества, возмещаемые арендодателем в полном объеме до ввода их в эксплуатацию, не учитываются в составе основных средств и не облагаются налогом на имущество организаций.
Письмо Минфина России от 13.12.2012 г. N 03-03-06/1/651. Если арендатор осуществляет неотделимые улучшения арендованного имущества с согласия арендодателя и арендодатель возмещает арендатору понесенные им расходы, то указанные затраты могут быть учтены арендатором для целей налогообложения прибыли как расходы, связанные с выполнением работ для арендодателя РФ при условии их соответствия требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ.
Письмо Минфина России от 12.12.2012 г. N 03-04-05/8-1387. Для включения расходов в сумму профессионального налогового вычета требуется одновременное выполнение нескольких условий, а именно: расходы должны быть фактически произведены, документально подтверждены и непосредственно связаны с извлечением доходов.
Письмо Минфина России от 11.12.2012 г. № 03-03-06/1/645. Расходы работодателя на приобретение средств индивидуальной защиты могут быть учтены для целей налогообложения прибыли в составе материальных расходов в пределах норм, предусмотренным законодательством, или по повышенным нормам, утвержденным локальными нормативными актами работодателя на основании результатов аттестации рабочих мест по условиям труда.
Письмо Минфина России от 14.12.2012 г. № 03-07-10/31. В отношении услуг застройщика, оказываемых по договорам участия в долевом строительстве, предусматривающим передачу застройщиком участнику долевого строительства нежилых помещений в многоквартирном доме, освобождение от НДС, установленное пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, не применяется.
Письмо Минфина России от 11.12.2012 г. № 03-04-05/4-1383. Возможность уменьшения налоговой базы по доходам, полученным от проведения операций на рынке Форекс, на сумму убытков от указанных операций гл. 23 НК РФ не предусмотрена.
Письмо Минфина России от 11.12.2012 г. № 03-07-07/130. Для применения пониженной ставки НДС в размере 10 % в отношении биологически активных добавок оснований не имеется, несмотря на присвоение им кода ОКП, предусмотренного Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908. В связи с этим при реализации на территории РФ биологически активных добавок должна применяться ставка НДС в размере 18 %.
Письмо Минфина России от 11.12.2012 г. № 03-08-05/2. В РФ налогообложению налогом на прибыль подлежит процентный (купонный) доход, выплачиваемый при погашении ценной бумаги, а также накопленный процентный (купонный) доход, возникающие у иностранной организации при реализации или ином выбытии ценной бумаги.
Письмо Минфина России от 07.12.2012 г. № 03-03-06/1/639. Отсчет срока владения налогоплательщиком акциями российских организаций, обращающимися на ОРЦБ отнесенными к акциям высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, исчисляется с момента их приобретения, но не ранее 01.01.2011 г. Если данный срок превышает 5 лет, то доход от реализации этих акций не облагается НДФЛ.
Письмо Минфина России от 05.12.2012 г. № 03-07-11/527. На организацию-лицензиара, не являющуюся организацией кинематографии и выдающую неисключительную лицензию на использование музыкального произведения в фильме, освобождение от НДС, указанное в пп.21 п.2 ст.149 НК РФ не распространяется.
Письмо Минфина России от 07.12.2012 г. № 03-03-06/2/128. В случае реализации не обращающихся на ОРЦБ определить их расчетную цену организация может с помощью отчета оценщика.
Письмо Минфина России от 05.12.2012 г. № 03-04-05/4-1368. Сумма дохода, полученного от продажи доли в уставном капитале организации, может быть уменьшена на сумму документально подтвержденных расходов на ее приобретение в соответствии с абзацем 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Письмо Минфина России от 05.12.2012 г. № 03-07-07/127. Освобождаются от налогообложения НДС дополнительные образовательные услуги, оказываемые некоммерческой образовательной организацией, имеющей лицензию на право реализации профессиональных образовательных программ, в том числе в виде семинаров, курсов лекций, по результатам которых не выдаются документы об образовании, при условии соответствия указанных дополнительных образовательных услуг уровню и направленности образовательных программ, указанных в лицензии
Письмо Минфина России от 04.12.2012 г. № 03-03-06/1/622. Если управляющая организация является посредником, закупающим по поручению собственников жилых помещений коммунальные услуги, то налогообложение налогом на прибыль средств, поступающих на счета управляющей компании от данной посреднической деятельности, осуществляется в порядке, предусмотренном пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ. Таким образом, облагается только посредническое, агентское или иное аналогичное вознаграждение управляющей организации за ее посреднические, агентские или иные аналогичные услуги.
Письмо Минфина России от 23.11.2012 г. № 03-07-09/153. При продаже ТРУ физическому лицу освобождение от обязанности выставления счетов-фактур возможно при соблюдении одновременно следующих условий: покупатель - физическое лицо осуществляет оплату ТРУ наличными средствами и продавец, в том числе комиссионер, выдает ему кассовый чек или иной документ установленной формы. Иных случаев освобождения продавца, в том числе комиссионера, от оформления счетов-фактур при реализации ТРУ физическим лицам НК РФ не установлено.
Письмо Минфина России от 04.12.2012 г. № 03-03-06/1/623. Затраты по созданию и размещению рекламного видеоролика на телевизионных панелях в торговых залах магазинов могут быть учтены в составе расходов в полном объеме только в случае, если организация, предоставляющая услуги по размещению рекламного ролика, зарегистрирована как средство массовой информации. В иных случаях указанные расходы подлежат нормированию.
Письмо Минфина России от 3.12.2012 г. № 03-07-08/335. Местом реализации транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых иностранной организацией российской организации признаётся территория РФ. российская организация, приобретающая данные услуги, не является налоговым агентом, обязанным исчислять и уплачивать НДС в российский бюджет по этим услугам.
Письмо Минфина России от 28.11.2012 г. № 03-07-06/285. в 2012 - 2014 гг. ежегодное увеличение размера ставки акциза на сигареты с фильтром составляет в среднем 31 %, на сигареты без фильтра (папиросы) - 57 %.
Письмо Минфина России от 23.11.2012 года № 03-02-08/100. По мнению финансового ведомства, внесение изменений в законодательство РФ о налогах и сборах, предусматривающих уплату налогов третьими лицами за налогоплательщиков, не требуется.
Письмо Минфина России от 23.11.2012 г. № 03-04-05/5-1338. Налогоплательщик вправе получить имущественный вычет в размере фактически произведенных расходов на достройку и отделку жилого дома, не завершенного строительством.
Письмо Минфина России от 23.11.2012 г. № 03-11-11/354. Снятие с учета налогоплательщика ЕНВД осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение 5 дней со дня перехода на иной режим налогообложения, то есть с учетом праздничных дней - до 15.01.2013 г. Датой снятия с учета налогоплательщика ЕНВД в этом случае считается дата перехода на иной режим налогообложения.
Письмо Минфина России от 23.11.2012 г. № 03-11-11/355. Предпринимательская деятельность, связанная с розничной торговлей товарами за безналичный расчет с бюджетными учреждениями и осуществляемая в рамках договоров розничной купли-продажи, может быть переведена на ЕНВД.
Если данная деятельность осуществляется на основе договоров поставки или по государственным (муниципальным) контрактам, содержащим признаки договора поставки, она признаётся предпринимательской деятельностью в сфере оптовой торговли. Результаты от занятия данной деятельностью подлежат налогообложению в общеустановленном порядке либо в соответствии с УСН.
Письмо Минфина России от 22.11.2012 г. № 03-04-06/6-329. Расходы на приобретение наград (медалей, нагрудных знаков, ценных подарков), награждение которыми связано с производственными результатами работников, могут быть учтены в составе расходов, произведенных в пользу работника, на основании ст. 255 НК РФ. Расходы в виде выплат в связи со знаменательными и персональными юбилейными датами не связаны с производственными результатами работников и не учитываются в составе расходов на оплату труда.
Письмо Минфина России от 22.11.2012 г. № 03-04-06/6-329. Доход, полученный работниками организации в виде стоимости негосударственных наград, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в сумме, не превышающей 4000 руб. за налоговый период.
Письмо Минфина России от 23.11.2012 г. № 03-03-06/1/612. Доходов в виде списанной кредиторской задолженности получены не от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, их следует учитывать при формировании налоговой базы, к которой применяется ставка налога на прибыль организаций, установленная п. 1 ст. 284 НК РФ.
Письмо ФНС России от 20.11.2012 г. № ЕД-4-3/19532@. Если нотариальная деятельность осуществлялась налогоплательщиком в арендуемом помещении, учет уплаченных им в налоговом периоде сумм арендных платежей, связанных с использованием данного помещения, в составе профессиональных налоговых вычетов является обоснованным при условии их документального подтверждения.
Письмо Минфина России от 21.11.2012 г. № 03-03-06/1/601. Возможность продолжить начисление амортизации капитальных вложений в объекты арендованных основных средств при заключении нового договора аренды НК РФ не предусмотрена.
Письмо Минфина России от 23.11.2012 г. № 03-07-14/110. Возврат сумм НДС физическим лицам, не являющимся ИП, уплаченных ими при приобретении на территории РФ товаров, в т.ч. автомобилей иностранного производства, в случае их вывоза за пределы РФ в целях продажи иностранным гражданам нормами 21 главы НК РФ не предусмотрен. Что касается таможенной пошлины, уплаченной в РФ по указанным автомобилям, то таможенным законодательством Таможенного союза основания для ее возврата также не предусмотрены.
Письмо Минфина России от 23.11.2012 г. № 03-07-08/328. на территории РФ от НДС освобождаются НИОКР, выполняемые за счет средств федерального бюджета как российской организацией-исполнителем, так и иностранной организацией-соисполнителем.
Письмо Минфина России от 23.11.2012 г. № 03-04-05/4-1337. при выходе участника из общества выплаченная ему действительная стоимость доли, в том числе полученной в порядке наследования, облагается НДФЛ на общих основаниях с полной суммы выплаченного дохода
Письмо ФНС России от 22.11.2012 г. № ЕД-4-3/19653. Если акционером или участником передано налогоплательщику имущество (имущественные или неимущественные права) исключительно в целях увеличения чистых активов последнего, доходы в виде указанного имущества не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль вне зависимости от размера доли акционера или участника в уставном капитале.
Письмо Минфина России от 21.11.2012г. №03-04-05/4-1327. Расходы на благоустройство земельного участка, произведенные налогоплательщиком в период владения им, учитываются при определении налоговой базы от его продажи, если выполненные работы по благоустройству привели к увеличению продажной стоимости земельного участка.
Письмо ФНС России от 21.11.2012 г. №ЕД-4-3/19599. Топливо в рассмотренной ситуации признается припасами, и его реализация российскими налогоплательщиками белорусскому авиаперевозчику подлежит налогообложению НДС по ставке 0 % на основании нормы пп. 8 п. 1 ст. 164 НК РФ.
Письмо Минфина России от 20.11.2012 г. №03-08-05. Процентный доход, полученный российской организацией от операций с ценными бумагами (облигациями) на территории Белоруссии, подлежит налогообложению в РФ с учетом особенностей определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами, регламентированных нормами ст. 280 НК РФ.
Письмо Минфина России от 21.11.2012 г. №03-04-05/4-1325. Доходы, получаемые резидентом РФ от недвижимого имущества, находящегося в Греции, облагаются налогом и в Греции, и в РФ. Аналогичная ситуация в отношении доходов от имущества в Турции.
Письмо Минфина России от 21.11.2012 г. № 03-07-11/502. При исчислении НДС к вычету принимаются суммы налога, выделенные отдельной строкой в бланках строгой отчетности, выдаваемых гостиницами гражданам, в том числе находящимся в служебной командировке.
Письмо Минфина России от 19.11.2012 г. № 03-03-06/1/593. Расходы по уплате налогов, пошлин и прочих сборов включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, если они соответствуют требованиям законодательства РФ.
Письмо Минфина России от 16.11.2012 г. № 03-03-06/1/589. Помещения, предоставленные организации в пользование в рамках выполнения возмездных договоров на оказание услуг, не признаются полученными в безвозмездное пользование. Доход в виде безвозмездно полученного имущественного права пользования помещениями в налоговом учете не возникает.
Самые интересные материалы, опубликованные на сайте в ноябре 2012.
Письмо Минфина России от 16.11.2012 г. № 03-03-06/2/123. основанием для начисления в налоговом учете дохода в виде процентов является действующее долговое обязательство, условиями которого предусмотрена уплата процентов. При прекращении начисления процентов по условиям договора основания для включения в состав внереализационных доходов сумм процентов за период, в котором проценты не начислялись, отсутствуют.
Письмо Минфина России от 20.11.2012 г. N 03-07-08/325. Местом реализации консультационных, рекламных, информационных услуг, а также услуг по обновлению баз данных ЭВМ, оказываемых иностранной организацией, не осуществляющей деятельность на территории РФ и не состоящей на учете в российском налоговом органе, представительству иностранной организации, осуществляющему деятельность на территории РФ признается территория РФ и такие услуги облагаются НДС. Представительство – налоговый агент. Если данные услуги оказываются российской организацией, она будет налоговым агентом представительства.
Письмо Минфина России от 20.11.2012 г. № 03-07-10/29. Денежные средства, получаемые застройщиком от участников долевого строительства в порядке возмещения затрат застройщика на строительство объекта долевого строительства не облагаются НДС, если строительство осуществляется подрядными организациями без выполнения СМР силами застройщика. Эти денежные средства также не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль.
Письмо ФНС России от 16.11.2012 г. №ЕД-4-3/19343@. суммы расходов адвокатов на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на ОМС включаются в состав профессионального налогового вычета по НДФЛ.
Письмо Минфина России от 01.11.2012 г. №03-08-13. Расчет доли недвижимого имущества в активах российской организации может быть произведен на основании балансовой стоимости активов данной организации и балансовой стоимости недвижимости.
Письмо Минфина России от 15.11.2012г. №03-04-05/8-1308. Учет расходов индивидуальными предпринимателями для целей исчисления НДФЛ без наличия документов не предусмотрен. Если налогоплательщик не может документально подтвердить расходы, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов от предпринимательской деятельности.
Письмо Минфина России от 13.11.2012 г. №03-03-06/4/108. Взносы по договорам добровольного личного страхования работников, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов и санаторно-курортного лечения застрахованных работников, могут учитываться для целей налогообложения прибыли организаций, если программой добровольного медицинского страхования предусмотрено санаторно-курортное лечение.
Письмо Минфина России от 12.11.2012 г. № 03-07-11/482. НДС по авансам, полученным в счет предстоящего оказания услуг по предоставлению в аренду земельных участков по новому договору аренды, принимаются к вычету при фактическом оказании этих услуг по новому договору. В случае уступки арендатором прав и обязанностей по договору аренды третьему лицу указанные суммы налога принимаются к вычету с даты оказания услуг данному лицу.
Письмо Минфина России от 13.11.2012г. № 03-08-05. Расходы иностранной организации – налогового резидента Королевства Нидерландов рассчитываются отдельно по каждому подразделению в РФ на основе принятой и закрепленной в соответствующих документах методики распределения расходов.
Письмо Минфина России от 14.11.2012 г. № 03-03-06/1/587. Расходы, связанные со стимулирующими выплатами и компенсациями работникам организации, осуществленные на основании трудового договора, локального нормативного акта (положения о порядке оплаты труда), учитываются для целей налогообложения прибыли, если соответствуют требованиям ст.252 НК РФ.
Письмо Минфина России от 15.11.2012 г. № 03-04-05/1-1299. выплаты с 1.01.2012 г. работнику организации при увольнении освобождаются от НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка.
Письмо Минфина России от 15.11.2012 г. № 03-04-05/4-1303. Определение материальной выгоды в отношении процентов, начисленных на сумму не погашенного в срок кредита, ст. 212 НК РФ не предусмотрено. Следовательно она не учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ.
Письмо Минфина России от 8.11.2012 г. № 03-07-14/107. При реализации казенного имущества, физическим лицам, не являющимся ИП, НДС уплачивают органы, осуществляющие операции по его реализации.
Письмо Минфина России от 15.11.2012 г. № 03-04-05/6-1301. Суммы налога, удержанные налоговым агентом с доходов работника до получения им статуса налогового резидента по ставке 30 %, подлежат зачету при определении налоговой базы нарастающим итогом, начиная с месяца, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем налоговом периоде превысило 183 дня.
Письмо Минфина России от 15.11.2012 г. № 03-04-06/6-324. Ст. 217 НК РФ не содержат среди освобождаемых доходов выплаты в виде дополнительных оплачиваемых четырех выходных дней в месяц одному из работающих родителей для ухода за ребенком-инвалидом. Следовательно, с позиции финансового ведомства данные выплаты облагаются НДФЛ. Противоположная точка зрения высказана судами и применяется в арбитражной практике.
Письмо Минфина России от 9.11.2012 г. № 03-03-06/2/121. Для подтверждения расходов на обучение сотрудника в иностранном образовательном учреждении необходимо наличие договора об оказании услуг по обучению с иностранным образовательным учреждением.
Письмо Минфина России от 12.11.2012 г. № 03-07-08/316. Применение нулевой ставки НДС и налоговых вычетов на основании норм НК РФ в отношении части товаров, реализуемых на экспорт через комиссионера возможно при соблюдении всех условий
Письмо Минфина России от 6.11. 2012 г. № 03-03-06/1/571. Расходы по безвозмездной передаче имущества органам государственной власти и органам местного самоуправления не облагается НДС и не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
Письмо Минфина России от 13.11.2012 г. №03-01-18/9-168. Сделки с контрагентом, зарегистрированным в оффшоре, признаются контролируемыми вне зависимости от величины суммы доходов, полученных по таким сделкам.
Письмо Минфина России от 2.11.2012 г. № 03-05-06-04/217. Если регистрация и снятие с регистрации транспортного средства проводится в течение одного календарного месяца, то этот месяц принимается как 1 полный месяц.
Письмо Минфина России от 9.11.2012г. № 03-11-11/338. При осуществлении ИП операций с ценными бумагами в рамках предпринимательской деятельности с применением УСН, доходы от них не облагаются НДФЛ, в противном случае, они подлежат обложению в общем порядке.
Письмо Минфина России от 9.11.2012 г. № 03-03-06/1/583. Российская организация, приобретающая у иностранных организаций, не состоящих на учете в российских налоговых органах, услуги по перевозке грузов между пунктами отправления и назначения, расположенными на территории РФ, является налоговым агентом по НДС.
Письмо Минфина России от 9.11.2012 г. № 03-03-06/1/583. Услуги иностранной компании по экспедированию и транспортировке грузов облагаются налогом на прибыль организаций в РФ только в случае, если данная деятельность приводит к образованию постоянного представительства в РФ.
Письмо Минфина России от 23.10.2012г. №03-03-06/1/562. Признание сомнительной задолженности по приобретенным имущественным правам (правам требования), а также по штрафным санкциям в целях формирования резерва по сомнительным долгам неправомерно.
Письмо Минфина России от 2.11.2012 г. № 03-07-07/113. Проценты, полученные ломбардом при операциях займа не облагаются НДС, счета-фактуры выставляются с отметкой «Без налога(НДС)».
Письмо Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-06/10-310. Отказ от взыскания организацией суммы причиненного ущерба с виновного лица приводит к возникновению у последнего дохода(экономической выгоды), облагаемого НДФЛ.
Письмо Минфина России от 08.11.12 № 03-07-07/115. НДС по авансам за необлагаемые ТРУ может быть зачтён или возвращён, а за облагаемые – принят к вычету.
Письмо Минфина России от 08.11.12 № 03-11-11/337. С 1.01.2013 изменен порядок уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов для ИП.
Письмо ФНС России от 26 октября 2012 г. № ЕД-4-3/18173@. Если сотрудник в течение месяца работает в нескольких обособленных подразделениях, то НДФЛ перечисляется по месту нахождения каждого обособленного подразделения.
Письмо Минфина России от 6.11.2012 г. № 03-03-06/1/572. Затраты на приобретение обновлений программ для ЭВМ распределяются с равномерно в течении периода, определенного налогоплательщиком в налоговом учете.
Письмо Минфина России от 6.11.2012 г. № 03-03-06/2/118. Дивиденды полученные российскими организациями после 1.01.2011 г. облагаются по ставке 0 или 9%
Письмо ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/18611@. При продаже долей квартиры как самостоятельных объектов купли-продажи имущественный вычет по НДФЛ предоставляется каждому налогоплательщику-продавцу.
Письмо ФНС России от 26.10.2012 года № ЕД-3-3/3887@. Путевка, полученная работником от организации в качестве приза, не облагается НДФЛ.
Письмо Минфина России от 30.10.12 № 03−05−05−02/110. НПА федеральных ОИВ, ОИВ субъектов и ОМСУ, улучшающие положение налогоплательщиков, имеют обратную силу.
Письмо Минфина России от 11.10.2012 года N 03-11-06/3/70. Срок подачи уведомления о переходе с 1.01.2013 года на УСН, продлен до 9.01.2013 года включительно.
Письмо Минфина России от 4.10.2012 года N 03-07-11/402. Для исчисления НДС при безвозмездной реализации, применяются цены, указанные в первичных учетных документах
Письмо Минфина России от 17.10.12 № 03-03-06/1/555. Премии иностранным организациям за выполнение условий договора облагаются налогом на прибыль.
Письмо Минфина России от 02.11.12 № 03−07−11/475. Суммы НДС по товарам, оплаченным за счет субсидии из областного бюджета, подлежат вычету.
Письмо Минфина России № 03-03-06/1/538 от 10.10.2012. Расходы на списание бракованного товара учитываются в составе прочих расходов
Письмо ФНС России от 19.10.12 № ЕД-4−3/17723@. Услуги техосмотра освобождаются от НДС, если они оказываются аккредитованными операторами.
Письмо Минфина России от 19.10.12 № 03−03−06/1/560. Налогоплательщик вправе на период реконструкции части здания продолжать начислять амортизацию на действующую часть.
Письмо Минфина России от 24.10.12 № 03−03−06/1/564. Налогоплательщики могут учесть затраты на размещение информации в полном объёме, если они соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ.
Письмо Минфина России от 26.09.2012 г. № 03-07-15/127. Налогоплательщики НДС имеют право представить в налоговый орган банковскую гарантию на часть суммы налога, заявленной к возмещению в декларации.
Письмо Минфина России от 03.08.2012 № 03-07-11/245. Если объект недвижимости используется для осуществления операций, не облагаемых НДС, то суммы «входного» налога, восстанавливаются в течение десяти лет с момента начала начисления амортизации.
Письмо Минфина России от 25.10.2012 № 03-04-06/9-305. Сумму компенсации за использование в работе автомобиля конкретным сотрудником надо обосновать.
Письмо Минфина России от 17 октября 2012 N 03-05-04-03/84. При наличии информации об уплате государственной пошлины, содержащейся в ГИС ГМП, дополнительное подтверждение уплаты плательщиком государственной пошлины не требуется.
Письмо Минфина России от 22.10.2012 № 03-07-07/110. Коммунальные услуги, оказываемые собственнику и арендатору нежилых помещений нежилого здания, облагаются НДС в общеустановленном порядке.
Письмо Минфина России от 23.10.2012 № 03-11-09/80. Минфин подтвердил, что со следующего года бухглатерскую отчетность будут сдавать раз в год.
Самые интересные материалы, опубликованные на сайте в октябре 2012.
Приказ Минфина России от 17 августа 2012 г. № 113н. По итогам этого года малые предприятия смогут отчитаться в упрощенной форме.
Постановление ФАС Поволжского округа от 05.10.2012 № А65-34738/2011. Госрегистрация не является обязательным условиям для начисления амортизации.
Письмо Минфина России от 18.10.2012г. №03-07-08/296. На территории РФ от НДС освобождаются образовательные услуги, оказываемые некоммерческими образовательными организациями с привлечением других образовательных организаций.
Письмо Минфина России от 17.10.12 № 03−02−07/1−258. Рассмотрение налоговым органом апелляционной жалобы налогоплательщика и осуществление производства по делу в суде не являются обстоятельствами, исключающими изменение срока уплаты налога или сбора, за исключением случаев, когда заявление об изменении срока уплаты налога и (или) сбора подано в отношении решения, которое является предметом апелляционной жалобы или судебного производства
Письмо Минфина России от 19.10.2012 № 03-11-11/317. Для ИП обязательный характер носят только страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, суммы страховых взносов, уплаченные в ПФР в добровольном порядке, не уменьшают сумму налога по УСН.
Письмо Минфина России от 12.10.12 № 03−03−06/1/544. Расходы на распространение буклетов и листовок, содержащих рекламную информацию об организации или об отдельных услугах, оказываемых организацией, можно отнести к расходам на рекламу согласно п. 4 ст. 264 НК РФ.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 16.10.12 № А21-9549/2011. Если по истечении старого договора аренды заключен новый, то по неотделимым улучшениям НДС уплачивать не нужно.
Письмо ФНС России от 03.10.2012 № ЕД-4-3/16555@. Экспедитор может выставлять счета-фактуры в порядке, предусмотренном для посредников.
Письмо ФНС России от 15.06.2012 N ЕД-4-3/9882@. По налогу на прибыль за 9 месяцев надо отчитаться по новой форме.
Письмо Минфина России от 08.10. 2012 № 03-03-06/1/523. Безвозмездно переданное имущество в расходах учесть нельзя.
Письмо Минфина России от 1.10.2012 N 03-03-06/1/512. Затраты на подготовительные работы, не приведшие к созданию ОС не могут быть признаны экономически обоснованными.
Письмо ФНС России от 02.10.12 № ЕД-4-3/16539@. Если ОС было приобретено в момент применения УСН с объектом «доходы», то при переходе на общий режим налогообложения остаточная стоимость такого ОС не определяется.
Письмо Минфина России от 26.09.2012 г. № 03-07-11/398. Отражение в акте приема-передачи авиабилета стоимости перевозки без предъявления самого электронного пассажирского билета с указанной в нем стоимостью перевозки не является основанием для принятия этих расходов для целей налогообложения прибыли организаций. Суммы НДС по расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, не учитываемые при исчислении налога на прибыль, не подлежат вычету.
Письмо Минфина России от 20.09.2012 г. № 03-07-14/93. При приобретении имущества ИП, признанного в соответствии с законодательством РФ банкротом, у покупателя этого имущества обязанностей налогового агента по НДС не возникает. Налогообложение в этом случае физического лица, не являющегося ИП, осуществляется в порядке, установленном гл. 23 НК РФ.
Письмо Минфина России от 04.10.12 № 03−04−06/6−295. Суммы оплаты организацией стоимости обучения детей сотрудника не облагаются НДФЛ на основании п. 21 ст. 217 НК РФ при соблюдении условий, установленных данным пунктом.
Письмо Минфина России от 03.10.12 № 03−02−07/1−235. В силу п. 2 ст. 86 НК РФ банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, ИП и физических лиц, не являющихся ИП, на основании мотивированного запроса налогового органа.
Письмо Минфина России от 26.09.2012 г. № 03-03-06/1/502. При производстве продукции (товаров) с длительным технологическим циклом доходы от реализации такой продукции включаются в налоговую базу по налогу на прибыль единовременно, на дату реализации. При реализации работ (услуг) по производствам с длительным циклом доходы распределяются равномерно.
Письмо Минфина России от 28.09.12 № 03−03−06/1/510. При безвозмездной передаче основного средства ранее, чем по истечении 5 лет с момента ввода его в эксплуатацию, восстанавливать амортизационную премию не нужно.
Письмо Минфина России от 27.09.12 № 03−04−06/6−293. При продаже организацией жилых помещений своим сотрудникам по цене ниже рыночной у сотрудников может возникать экономическая выгода (доход), определяемая как разница между рыночной ценой и стоимостью жилого помещения, приобретенного у организации. Данный доход облагается НДФЛ в установленном порядке.
Письмо Минфина России от 28.09.12 № 03−02−07/1−231. сумма излишне уплаченного налога на прибыль организаций с доходов иностранных организаций не подлежит зачету в счет уплаты НДС налоговым агентом за иностранных юридических лиц.
Письмо Минфина России от 25.09.12 №03−04−06/9−288.Выплата физическому лицу денежных средств в возмещение морального вреда является компенсацией и на этом основании не подлежит обложению НДФЛ. Данная выплата должна быть произведена на основании судебного решения.
Письмо Минфина России от 28.09.12 № 03−02−08/87. Финансовое ведомство разъяснило порядок действий налоговых инспекторов при направлении материалов в следственные органы для возбуждения уголовного дела.
Самые интересные материалы, опубликованные на сайте в сентябре 2012.
Письмо Минфина России от 17.09.12 № 03−04−06/4−281. Увеличение номинальной стоимости акций за счет нераспределённой прибыли приводит к тому, что разница между первоначальной и новой номинальной стоимостью долей участников общества облагается НДФЛ.
Письмо Минфина России от 10.09.2012 № 03-03-06/1/478. Вексель, полученный организацией от её единственного учредителя, не облагается налогом на прибыль.
Письмо Минфина России от 06.09.2012 № 03-03-10/103. Стоимость векселя, полученного в качестве взноса в УК, включается в расходы при его продаже.
Письмо Минфина России от 05.09.2012 № 03-01-18/6-122. Минфин разъяснил условия признания сделок контролируемыми.
Письмо Минфина России от 13.09.2012 № 03-04-06/6-277. Сотрудники иностранной организации, не являющейся налоговым агентом, самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ при получении доходов от источников в РФ.
Письмо Минфина России от 12.09.12 №03−07−09/129. Участники проекта «Сколково» должны составлять счета-фактуры без НДС.
Письмо Минфина России от 11.09.12 № 03−07−11/369. Изъятие путем выкупа у организации объектов недвижимого имуществ облагается НДС и учитывается при исчислении налога на прибыль.
Письмо Минфина России от 14.09.12 №03−07−11/376. НДС по приобретенному имуществу, вносимому в ПИФ нужно восстановить.
Письмо Минфина России от 27.08.12 № 03−03−06/1/432. Расходы на услуги банка учитываются для налогообложения прибыли в составе внереализационных либо прочих расходов.
Письмо Минфина России от 04.09.12 № 03−03−06/1/462. Расходы на аудит отчетности по МСФО учитываются в составе прочих расходов.
Письмо Минфина России от 6.08.2012 года № 03-07-08/237. Безвозмездная передача в пользование офисного здания облагается НДС.
Письмо Минфина России от 5.09.2012 года № 03-04-05/1-1065. Дарение денежных средств не подлежит обложению НДФЛ.
Письмо Минфина России от 30.08.2012 года № 03-04-06/6-262. Стоимости питания (чай, кофе и т.д.), приобретаемого организацией для своих сотрудников не облагается НДФЛ.
Письмо Минфина России от 30 августа 2012 года N 03-03-06/1/443. Расходы на приобретение после 31.12.2011г. участков земли не учитываются для налогообложения прибыли
Письмо Минфина России от 31.08.2012 года N 03-03-06/1/454. Оплату учебного отпуска работника, обучающегося в магистратуре и уже имеющего квалификацию "дипломированный специалист" по той же специальности, не учитывается для целей налогообложения прибыли организаций.
Письмо Минфина России от 27.08.2012 года № 03-07-11/325. Стоимость бесплатного питания работников облагается НДС.
Письмо Минфина России от 27.08.2012 года № 03-04-05/6-1006. Материальная помощь в связи с рождением ребенка не облагается НДФЛ, даже если выплачивается по частям.
Письмо ФНС РФ от 30.03.2012 № ЕД-3-3/1057@. ФНС РФ заявила, что право на применение налогового вычета может быть реализовано налогоплательщиком именно в том налоговом периоде, в котором выполняются все условия для его применения.
Письмо Минфина России от 22.08.2012 г. № 03-02-07/1-202. Электронную отчетность не нужно дополнительно хранить на бумаге.
Письмо Минфина России от 22.08.2012 № 03-04-05/8-983. ИП праве учесть расходы на уплату страховых взносов по договорам личного добровольного страхования работников.
Письмо Минфина России от 31.08.2012 № 03-03-06/1/453. Возврат излишне уплаченных налогов в доходах не учитывается.
Письмо Минфина России от 13.08.2012 № 03-11-11/239. Численность работников ИП на патенте увеличится.
Письмо Минфина России от 13.08.2012 № 03-03-06/1/406. Минфин рассмотрел вопрос о том, можно ли стоимость питания, предоставленного участнику семинара, учесть в расходах при налогообложении прибыли.
Письмо Минфина России от 19.07.2012 № 03-07-09/67. Если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, счет-фактура может составляться в валюте.
Письмо Минфина России от 04.07.2012 № 03-07-14/61. Счета-фактуры по отгруженным товарам могут выписываться обособленными подразделениями только от имени организаций.
Письмо Минфина России от 17.08.2012 № 03-03-06/1/419. Письмо содержит разъяснение, могут ли быть учтены в составе прочих расходов страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, в том числе начисленные на выплаты, не принимаемые в состав расходов по налогу на прибыль.
Письмо Минфина России от 13.08.2012 № 03-11-11/240. По мнению Минфина при изменении «упрощенщиком» объекта налогообложения «доходы минус расходы» на «доходы», стоимость списанных ОС восстанавливать не нужно.
Письмо Минфина России от 15.08.2012 № 03-07-11/299. Разъяснен порядок применения вычетов по НДС и выставления счетов-фактур по транспортным расходам, возмещаемым покупателем товаров их продавцу.
Письмо Минфина России от 09.08.2012 № 03-07-08/244. Суммы НДС, относящиеся к потерям при транспортировке товарно-материальных ценностей, принимаются к вычету в пределах норм естественной убыли.
Письмо Минфина России от 17.08.2012 № 03-07-08/249. Минфин разъясняет порядок возмещения НДС в случае представления налогоплательщиком уточненной декларации.
Письмо Минфина России от 17.08.2012 № 03-07-11/311. Штрафы и пени, полученные налогоплательщиком от покупателей за несвоевременную оплату услуг следует включать в налоговую базу по НДС.
Письмо Минфина России от 17.08.2012 № 03-07-10/18. Принятие заказчиком на учет результата работ в объеме, определенном в договоре подряда, является одним из обязательных условий вычета НДС, предъявленного подрядной организацией при проведении капитального строительства.
Письмо Минфина России от 09.08.2012 № 03-07-08/244. Суммы НДС, относящиеся к потерям при транспортировке товарно-материальных ценностей, принимаются к вычету в пределах норм естественной убыли.
Федеральный закон от 28.07.2012 № 140-ФЗ. Внесены изменения в статью 15.25 КоАП, устанавливающую меры административной ответственности за нарушение валютного законодательства РФ.
Письмо Минфина России от 08.08.2012 № 03-03-07/37. Разъяснен вопрос о том, может ли организация после истечения срока исковой давности учесть в расходах задолженность по подотчетным суммам, выданным работнику.
Письмо Минфина России от 08.08.2012 № 03-04-06/9-228. Минфин разъяснил, когда компенсация за использование автомобиля в работе облагается НДФЛ.
Письмо Минфина России от 09.08.2012 № 03-11-06/2/106. Минфин разъяснил какие суммы учитываются в доходах экспедитора при применении УСН.
Письмо Минфина России от 10.08.2012 № 03-04-06/6-234. Если сотрудник берет отпуск по месту командировки, с расходов на проезд нужно удержать НДФЛ.
Письмо Минфина России от 10.08.2012 № 03-07-11/284. Порядковые номера счетам-фактурам присваиваются в общем хронологическом порядке.
Письмо ФНС России от 01.08.2012 N ЕД-4-3/12769@. В письме разъясняется, могут ли организация или ИП быть налоговыми агентами в случае, если являются стороной сделки при продаже имущества физлиц.
Письмо Минфина России от 08.08.2012 № 03−07−15/102. При выявлении ошибки в корректировочном счете-фактуре нужно внести исправления.
Письмо Минфина России от 26.07.2012 № 03-11-06/3/55. Минфин разъяснил, как распределить численность работников, занятых одновременно в деятельности, облагаемой ЕНВД, и УСН.
Постановление Президиума ВАС РФ от 21.06.2012 № 2676/12. Правило пяти процентов применяется и к товарам, не используемым в дальнейшем производстве или реализации.
Письмо Минфина России от 27.07.2012 № 03-07-11/197. Налогоплательщик, получивший имущество безвозмездно, не имеет права на вычет НДС считает Минфин.
Письмо Минфина России от 25.05.2012 № 03-03-06/1/272. На какую дату нужно учитывать штраф контрагенту за нарушение договора.
Письмо Минфина России от 27.07.2012 № 03-03-06/1/367. Минфин уточняет порядок определения остаточной стоимости ОС.
Письмо Минфина России от 01.08.2012 № 03-11-11/226. С 1 января 2013 г. организации и ИП смогут переходить на уплату ЕНВД добровольно.
Приказ Минфина России от 18.07.2012 N 106н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации".
Письмо Минфина России от 02.08.2012 № 03-07-11/214. Суммы НДС, предъявленные по товарам, приобретаемым для осуществления операций по предоставлению займов в денежной форме и ценными бумагами к вычету не принимается.
Письмо Минфина России от 31.07.2012 № 03-07-09/97. Составление агентом сводных счетов-фактур по товарам, приобретенным для принципала у разных поставщиков, не предусмотрено.
Минфин предлагает ввести ответственность за непроведение обязательного аудита.
Письмо Минфина России от 03.08.2012 № 03−02−07/1−197. Минфин напомнил о мерах, которые подтвердят должную осмотрительность налогоплательщика при выборе контрагентов.
Письмо Минфина России от 20.07.2012 № 03-04-05/3-889. ИП, выплачивающий арендную плату физическому лицу признается налоговым агентом в отношении доходов физического лица.
Письмо Минфина России от 17.07.2012 № 03-03-06/1/337. Страховое возмещение, перечисленное лизингополучателю, уменьшает налог на прибыль у лизингодателя.
Письмо Минфина России от 27.07.2012 № 03-07-11/198. Уплата НДС при приобретении недвижимого имущества, находящегося в муниципальной собственности, физическими лицами.
Письмо Минфина России от 27.07.2012 № 03-03-06/1/363. Затраты лизингополучателя на дооборудование предмета лизинга, находящегося на балансе лизингодателя, учитываются в прочих расходах.
Письмо Минфина России от 19.07.2012 № 03-02-07/1-182. Бухгалтерский баланс, направленный в инспекцию в электронном виде, считается принятым, если организация получила квитанцию о приеме.
Письмо Минфина России от 19.07.2012 № 03-03-06/4/75. Плата за банковскую гарантию включается в расходы в течение срока, на который она приобретена.
Письмо Минфина России от 19.07.2012 № 03-07-11/139. Если товары приобретены у организации, признанной банкротом, НДС в бюджет должен платить покупатель.
Письмо Минфина России от 09.07.2012 № 03-11-06/2/86. Если организация, применяющая УСН, в течение года поменяла свое местонахождение на другой регион, то налог по итогам года уплачивается по ставке, действующей в этом регионе.
Постановление ФАС Уральского округа от 22.06.2012 № Ф09-4788/12. Датой получения дохода в виде экономии на процентах является день возврата денежных средств.
Письмо Минфина России от 03.07.2012 N 03-03-06/1/329. При расчете доли амортизируемого имущества обособленного подразделения учитывается имущество, полученное по договору лизинга.
Письмо Минфина России от 02.07.2012 № 03-04-06/9-190. Рассмотрен вопрос уплаты НДФЛ с компенсаций затрат работников на уплату процентов по займам на приобретение жилья.
Постановление ФАС Московского округа от 13.07.2012 № А40-133957/11-116-358. НК не исключает возможности применения налогоплательщиком вычета сумм входящего НДС в более поздний период.
Письмо Минфина России от 06.07.2012 № 03−11−11/204. При отсутствии доходов возвращенная предоплата в базе по УСН не учитывается.
Письмо Минфина России от 06.07.2012 N 03-07-08/172. Порядок ведения раздельного учета входящего НДС отражается в приказе об учетной политике.
Письмо Минфина России от 31.05.2012 № 03-07-09/60. В соответствующих графах счета-фактуры может быть указано несколько кодов и наименований стран происхождения товаров.
ФАС Московского округа от 04.07.2012 по делу А40-47063/2011. Суд подтвердил, что юридические и физические лица не могут быть взаимозависимыми.
Письмо ФНС России от 18.07.2012 № ЕД-4-3/11645@. ФНС уточняет порядок применения НДС застройщиком, оказывающим услуги по договорам долевого строительства.
Письмо Минфина России от 13.07.2012 № 03-07-09/66. Минфин разъяснил кто должен выставлять корректировочный счет-фактуру, если покупатель отказался от некачественной продукции и утилизирует ее.
Письмо Минфина России от 05.07.2012 N 03-03-06/2/75. При реализации полученного залога в расходах учитывается его стоимость.
Письмо Минфина России от 04.07.2012 № 03-04-06/6-204. Документально подтвержденные расходы по найму жилья во время командировки не облагаются НДФЛ в полной сумме.
Письмо Минфина России от 02.07.2012 № 03-04-05/9-809. Стоимость подарочной карты, превышающая 4000 руб. в год, является доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ.
Письмо ФНС России от 05.07.2012 № АС-4-3/11044@. Разъяснены вопросы применения корректировочных счетов-фактур при возврате покупателем товаров и при покупке прав должников-банкротов.
Письмо Минфина России от 05.07.2012 № 03-07-11/180. Премии (бонусы), полученные покупателем продовольственных товаров за достижение определенного объема закупок товаров, НДС не облагаются.
Приказ ФНС РФ от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@. Официально опубликован приказ о декларации по транспортному налогу.
Письмо Минфина России от 03.07.2012 № 03-04-06/6-196. Рассмотрено письмо вопросу обложения НДФЛ государственных пособий, выплачиваемых гражданам, имеющим детей.
Письмо Минфина России от 19.06.2012 № 03-07-08/155. Минфин России разъяснил, как применить вычет НДС, уплаченного таможенным органам по товарам, ввозимым на территорию РФ по соглашению об отступном.
Письмо Минфина России от 18.06.2012 № 03-07-08/154. Операции по уступке иностранной организацией, не осуществляющей деятельность в РФ, прав требования российской организации, в России НДС не облагаются.
Постановление ФАС Московского округа от 03.07.2012 г. по делу № А41-9764/11. Предъявленный подрядчиками НДС можно принять к вычету.
Письмо Минфина России от 21.06.2012 № 03-07-10. Разъяснен порядок восстановления «входного» НДС по объектам недвижимости, используемым в дальнейшем в необлагаемых операциях.
Письмо Минфина России от 09.07.2012 № 03-03-06/1/333. Компания вправе уплачивать налог на прибыль за обособленное подразделение при соблюдении ряда условий.
Федеральный закон от 25.06.2012 № 94−ФЗ. С 1 января 2014 года предельные размеры доходов для компаний, применяющих «упрощенку» увеличат.
Письмо Минфина России от 25.06.2012 № 03-05-05-01/28. Компания не должна платить налог на имущество со стоимости объекта незавершенного строительства.
Письмо ФНС России от 25.06.2012 № ЕД-4-3/10308@. Компания вправе списать сумму регулярных платежей за пользование товарным знаком, в отношении которого она обладает неисключительными правами.
Постановление ФАС Поволжского округа от 13.06.2012 № А65-18274/2011. В целях обложения НДС передача имущества в качестве отступного признается реализацией.
Письмо ФНС России от 20.06.2012 № ЕД-4-3/10120@. В письме приведен порядок применения НДС в отношении ТЭУ, оказываемых российской организацией при осуществлении международных перевозок.
Письмо ФНС России от 13.06.2012 № ЕД-4-3/9698@. Выплачивая работнику отпускные, НДФЛ в бюджет нужно перечислить в этот же день.
Письмо Минфина России от 08.06.2012 № 03-11-11/184. При совмещении спецрежимов ИП сохраняет право уменьшить единый налог по УСН на всю сумму страховых взносов.
Письмо Минфина России от 04.06.2012 № 03-11-11/175. Организация на УСН, предоставляющая водителей для выполнения услуг по вождению автомобилей заказчика, не вправе учесть расходы по ремонт этих автомобилей.
Письмо Минфина России от 07.06.2012 № 03-02-07/1-136. Если счет компании заблокирован, банк не вправе перечислить деньги на зарплату и пособия сотрудникам.
Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 21.05.2012 по делу № А19-16172/2011. Повышающий коэффициент амортизации может применяться к имуществу, отделенному от опасных производственных объектов воздушной средой.
Постановление ФАС Дальневосточного округа от 10.05.2012 № Ф03-710/2012. Работник не предоставил отчет и оправдательные документы по выданным ему в подотчет суммам.
Письмо Минфина России от 09.06.2012 № 03-11-11/187. Минфин разъяснил порядок уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов уплаченных ИП за себя.
Письмо Минфина России от 04.06.2012 № 03-02-07/1-134. Налоговые органы не вправе отказать налогоплательщику в предоставлении сведений об уплате налогов и соблюдении налогового законодательства его контрагентами.
Постановление Правительства России от 18.06.2012 № 597. Изменения коснулись четырех разделов: молочные продукты, масло растительное, маргарин и продукты детского и диабетического питания.
Постановление ФАС Московского округа от 05.06.2012 № А41-2153/11. Подтвердить осмотрительность при выборе контрагента компания может копией лицензии и свидетельством о постановке на учет.
Письмо Минфина России от 01.06.2012 № 03-07-15/56. Разъяснен порядок расчета НДС, подлежащего восстановлению, при использовании ОС для операций, облагаемых НДС по нулевой ставке.
Проект Федерального закона N 499566-5 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (о совершенствовании системы специальных налоговых режимов).
Письмо ФНС России от 15.06.2012 № ЕД-4-3/9882@. Новую декларацию по налогу на прибыль нужно применять с отчетности за 9 месяцев.
На сайте Минфина опубликован проект приказа "О введении в действие, внесении изменений и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории РФ".
Письмо Минфина России от 30.05.2012 № 03-04-05/9-663. Гражданин РФ, не являющийся налоговым резидентом, при продаже квартиры не сможет воспользоваться освобождением от НДФЛ.
Организации будут сдавать в налоговую только годовую бухгалтерскую отчетность.
Письмо Минфина России от 28.05.2012 № 03-11-06/2/71. Введении дифференцированной ставки по УСН не влияет на порядок исчисления минимального налога.
Письмо Минфина России от 21.05.2012 № 03-07-07/53. Принять налог, уплаченный с предоплаты, к вычету продавец, работающий на упрощенной системе, не вправе.
Приказ ФНС России от 22.03.2012 № ММВ-7−3/174@. 13 июня в «Российской газете» опубликован приказ ФНС об утверждении новой декларации по налогу на прибыль.
Письмо Минфина России от 18.05.2012 № 03-04-05/7-646. Разъяснен порядок предоставления имущественного вычета при продаже земельного участка, купленного в 2007 году и разделенного в 2011 году на семь частей.
Письмо ФНС России от 15.05.2012 № ЕД-4-3/7984@. Удостоверить транспортные расходы можно одним из двух документов: либо транспортной, либо товарно-транспортной накладной.
Письмо Минфина России от 01.06.2012 № 03−03−06/1/288. Основное средство, находящееся на реконструкции свыше 12 месяцев должно быть исключено из состава амортизируемого имущества.
Письмо Минфина России от 28.05.2012 № 03-03-10/57. Стоимость земельного участка, приобретенного у коммерческой организации, можно учесть в расходах только при его реализации.
Письмо Минфина России от 18.05.2012 № 03-03-06/1/253. Минфин разъясняет возможность использования лизингополучателем механизма амортизационной премии.
Письмо ФНС России от 04.06.2012 № ЕД-4-3/9126@. ФНС России сообщила коды для заполнения раздела 7 декларации по НДС.
Письмо Минфина России от 18.05.2012 № 03-07-11/146. Штрафы и пени по договору аренды, уплачиваемые органу власти, включаются в базу по НДС.
Письмо Минфина России от 12.05.2012 № 03-11-11/156. Минфин разъясняет порядок учета премии от поставщика при совмещении УСН и ЕНВД.
Письмо Минфина России от 01.06.2012 № 03-11-11/173. С 2013 планируется внести поправки в НК, которые отменят обязательный порядок перехода на ЕНВД.
Письмо Минфина России от 31.05.2012 № 03-07-11/163. Вознаграждения за достижение определенного объема закупок товаров, полученные покупателем, в налоговую базу по НДС не включаются.
Письмо Минфина России от 04.05.2012 № 03-03-06/1/228. Разъяснен порядок учета суммы НДС, восстановленной в связи с передачей имущества в качестве вклада в УК другой организации.
Письмо Минфина России от 18.05.2012 № 03-03-06/1/250. Задолженность контрагента, в отношении которого ведется процедура банкротства, нельзя признать безнадежной.
Письмо ФНС России от 03.05.2012 № ЕД-4-3/7383@. НДС, ранее принятый к вычету при приобретении какого-либо имущества, восстанавливается в случае дальнейшей передачи этого имущества в доверительное управление.
Приказ ФНС от 30.05.2012 № ММВ-7-6/363@. ФНС внесла изменения в электронные форматы документов, используемых при выставлении электронных счетов-фактур.
Письмо Минфина России от 16.04.2012 № 03-07-08/106. Бухгалтерские или консультационные услуги, оказанные иностранной компании, не облагаются НДС.
Письмо Минфина России от 28.05.2012 № 03-11-06/2/70. Организация на УСН с объектом «доходы минус расходы» может списать затраты по обновлению справочно-правовой системы при расчете налога.
Письмо Минфина России от 18.05.2012 № 03-03-06/1/255. Минфин рассмотрел вопрос о налогообложении сумм, уплачиваемых организациями в качестве оплаты жилья иностранному сотруднику.
Письмо Минфина России от 21.05.2012 № 03-07-09/58. Минфин снова разъяснил порядок выставления корректировочного счета-фактуры при возврате товаров.
Письмо Минфина России от 18.05.2012 № 03-03-06/4/40. Страховые взносы учитываются в расходах, даже если они начислены на выплаты за счет чистой прибыли.
Малый и средний бизнес могут освободить от налога на прибыль и НДС.
Письмо Минфина России от 15.05.2012 № 03-07-15/46. Минфин рассмотрел письмо о применении НДС по ТЭУ в отношении товаров, вывозимых с территории РФ морским транспортом.
Письмо Минфина России от 10.05.2012 № 03-07-09/47. При составлении счета-фактуры агентом, приобретающим товары от своего имени, в строке 2 указывается наименование фактического продавца товаров.
Письмо Минфина России от 03.05.2012 № 03-03-06/4/29. Письмо Минфина России от 03.05.2012 № 03-03-06/4/29.
Письмо Минфина России от 04.05.2012 № 03-07-10/10. Денежные средства, полученные застройщиком от дольщиков, не облагаются НДС.
Письмо Минфина России от 02.05.2012 № 03-03-06/3/6. Страховые взносы, начисленные на вознаграждение членам совета директоров, можно учесть в расходах по налогу на прибыль.
Письмо Минфина России от 24.04.2012 № 03-03-10/41. Минфин РФ в своем письме разъясняет особенности исключения объекта с истекшим сроком полезного использования из амортизационной группы.
Письмо Минфина России от 10.05.2012 № 03-03-06/2/59. Расходы по добровольному страхованию работников можно списать в пределах норм.
Письмо Минфина России от 04.05.2012 № 03-04-08/7-106. По расходам на покупку доли участка под многоквартирным домом вычет не предоставляется.
Письмо Минфина России от 12.05.2012 № 03-11-06/2/68. Сумма депозита, перечисленная в обеспечение обязательств по договору аренды, не учитывается в доходах арендодателя, применяющего УСН.
Письмо ФНС России от 14.05.2012 № ЕД-4-3/7843@. В случае отказа от применения УСН на основе патента сообщить об этом в налоговый орган необходимо до получения патента.
Письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-07-10/07. Минфин приводит разъяснения по вопросу восстановления НДС, принятого к вычету при проведении модернизации по объекту недвижимости.
Приказ ФНС России от 05.03.2012 № ММВ-7-6/138@. Начиная с 23 мая налогоплательщики могут выставлять счета-фактуры в электронном виде.
Письмо Минфина России от 25.04.2012 № 03-04-05/4-545. Физическое лицо не сможет воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при продаже нежилого помещения.
Письмо Минфина России от 20.04.2012 № 03-11-11/131. ИП вправе без ограничения уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов.
Письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118. Минфин рассмотрел письмо по вопросу отражения в справке 2-НДФЛ необлагаемых доходов.
Письмо Минфина России от 04.04.2012 № 03-03-06/1/180. Минфин рассмотрел вопрос о порядке подтверждения арендных платежей в целях налогообложения прибыли при отсутствии права собственности на имущество у арендодателя.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 17.04.2012 № А13-2089/2010. Суммы чистой прибыли, полученные участниками общества сверх выплат, признаваемых дивидендами, облагаются НДФЛ по ставке 13 %.
Письмо Минфина России от 19.04.2012 № 03-04-08/0-78. У физлица, получившего товар за счет накопленных бонусных баллов, не возникает налогооблагаемого дохода.
Письмо Минфина России от 17.04.2012 № 03-07-11/112. Комментарий к письму по вопросу применения НДС при передаче нежилого помещения участнику ООО.
Министерство финансов готовит соответствующие поправки в КоАП РФ.
Письмо Минфина России от 25.04.2012 № 03-04-05/9-549. Оплата проезда работника на такси в командировке не облагается НДФЛ.
Письмо Минфина России от 23.04.2012 № 03-07-09/40. Сведения о принципале и об агентском договоре могут быть указаны в счете-фактуре дополнительно.
Ведомство предлагает уточнить порядок восстановления в доходах суммы расходов на капитальные вложения.
Письмо Минфина России от 26.04.2012 № 03-04-05/6-557. Минфин разъяснил, какими документами подтвердить налоговый статус для НДФЛ.
Об этом сообщается в Основных направлениях налоговой политики на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов, одобренных правительством РФ.
Письмо Минфина России от 16.04.2012 № 03-11-11/123. Рассмотрен порядок перехода с УСН на основе патента на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Письмо Минфина России от 11.04.2012 № 03-04-05/6-490. Доходы сотрудника-нерезидента от источников за пределами РФ не признаются объектом обложения НДФЛ в РФ.
Письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/6-117. Рассмотрен вопрос о налогообложении НДФЛ стоимости питания работников, организованного по принципу «шведского стола».
Письмо ФНС России от 12.04.2012 № ЕД-4-3/6166. ФНС России рассмотрела вопросы, связанные с регистрацией договоров о создании консолидированных групп налогоплательщиков.
Проект Основных направлений налоговой политики РФ на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов, опубликован на сайте Минфина РФ.
Письмо Минфина России от 16.04.2012 № 03-11-06/2/57. По мнению Минфина России компания на УСН не может учитывать в расходах плату за срочную выдачу выписки из ЕГРЮЛ.
Приказ ФНС России от 24.04.2012 №ММВ-7-2/274@. Документ вносит изменения в приказ ФНС РФ от 16.05.2007 № ММ-3-06/308.
Письмо Минфина России от 17.04.2012 № 03−07−11/112. Минфин разъясняет, как рассчитать базу по НДС при передаче имущества участнику, выходящему из общества.
Письмо Минфина России от 09.04.2012 № 03-03-07/20. Минфин разъясняет порядок учета для целей налогообложения прибыли организаций расходов на проезд к месту командировки и обратно.
Письмо Минфина России от 20.04.2012 № 03-04-05/9-538. В сумму вычета при покупке жилья на вторичном рынке можно включить расходы на стройматериалы.
Самые интересные материалы, опубликованные на сайте в апреле 2012.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 17.04.2012 № А66-9074/2011. «Упрощенец» освобождается от штрафа по НДС, так кА не является плательщиком этого налога.
Определение ВАС РФ от 17.04.2012 № ВАС-3896/12 по делу № А40-12389/11-75-48. НК РФ не предусмотрена возможность использования расчетного метода в целях определения суммы вычета по НДС.
Письмо Минфина России от 20.04.2012 № 03-03-06/2/41. Минфин разъяснил, что расходы, связанные с созданием ОС, можно списать.
Федеральный закон от 23.04.2012 № 35-ФЗ. Поправки внесены в статьи 136 и 236 ТК РФ.
Письмо Минфина России от 19.04.2012 № 03-07-11/119. Налоговые агенты обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
Письмо Минфина России от 20.04.2012 № 03-07-11/120. НДС уплачивается налоговыми агентами - покупателями данного имущества независимо от даты оплаты имущества.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 12.04.2012 № А52-2668/2011. Рассмотрен вопрос применения вычета НДС по импортному оборудованию, которое впоследствии стало вкладом в уставный капитал.
Письмо Минфина России от 05.04.2012 № 03-04-05/6-443. В случае приобретения сотрудником организации статуса налогового резидента РФ возврат суммы НДФЛ производится налоговым органом.
Письмо Минфина России от 05.04.2012 № 03-02-07/1-84. Приведены разъяснения по вопросам о приеме платежным агентом у физических лиц денежных средств в счет уплаты налогов.
Постановление ФАС Московского округа от 11.04.2012 № А40-69427/11-140-302. Наличие переплаты по НДС не освобождает организацию от процентов за излишнее возмещение налога.
Письмо Минфина России от 03.04.2012 № 03-03-06/1/174. Минфин РФ в своем письме разъясняет, уменьшают ли налогооблагаемую прибыль суммы штрафов, начисленные по вине контрагента.
Письмо Минфина России от 12.04.2012 № 03-03-06/1/194. Если договором установлена солидарная ответственность, дебиторская задолженность не может быть признана безнадежной.
Письмо Минфина России от 10.04.2012 № 03−04−05/7−477. Покупка новой квартиры в том же году, что и продажа старой квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, позволит уплатить меньшую сумму НДФЛ.
Письмо Минфина России от 05.04.2012 № 03-03-06/2/35. Минфин разъясняет порядок учета процентов по векселю, выпущенному с номиналом в валюте.
Письмо Минфина России от 11.04.2012 № 03-03-06/1/192. Если выплаты к отпуску предусмотрены трудовым договором, то данные суммы можно учесть в расходах.
Письмо Минфина России от 03.04.2012 № 03-03-06/1/175. Минфин приводит разъяснения по вопросу отнесения премий, выплачиваемых покупателям за выполнение определенных условий договора.
Письмо ФНС России от 13.04.2012 № ЕД-4-3/6289@. ФНС уточняет порядок представления декларации по НДС участниками инвестиционного товарищества.
Письмо Минфина России от 03.04.2012 № 03-11-11/114. Минфин разъясняет, вправе ли ИП учесть расходы на приобретение ОС в виде нежилого помещения в расходах при УСН.
Письмо Минфина России от 02.04.2012 № 03-03-07/13. Разъяснен порядок учета в целях налогообложения прибыли компенсационных выплат матерям.
Письмо ФНС от 11.04.2012 № ЕД-4-3/6103@. Если возврату подлежат товары, принятые на учет, то покупатель должен выставить продавцу счет-фактуру.
Письмо Минфина России от 12.04.2012 № 03−03−06/1/196. Минфин рекомендует организациям сообщать в налоговый орган о переходе на общеустановленный порядок уплаты ежемесячных авансовых платежей.
Письмо Минфина России от 16.04.2012 № 03-07-09/3. Исправления в корректировочные счета-фактуры вносятся путем составления их новых экземпляров.
Письмо Минфина России от 04.04.2012 № 03-03-06/1/177. Минфин разъяснил порядок признания расходов, в случае если отсутствуют доходы.
Письмо Минфина России от 09.04.2012 № 03-07-14/42. При ввозе товаров в Россию с территории государств Таможенного союза, налоговая база по НДС не может быть уменьшена на сумму расходов российского покупателя.
Письмо ФНС России от 16.04.2012 № ЕД-4-3/6326@. ФНС приводит разъяснения по вопросу учета в целях налогообложения прибыли затрат лизингодателя на приобретение имущества стоимостью менее 40 000 рублей.
Письмо Минфина России от 03.04.2012 № 03-11-11/116. Предприниматель на УСН, получающий проценты в соответствии с договором займа, обязан учесть эти средства в качестве доходов.
Письмо Минфина России от 02.04.2012 № 03-04-05/9-408. Разъяснен порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае, если налогоплательщик приобретает долю в квартире у одного из родителей супруга.
Письмо Минфина России от 03.04.2012 № 03-02-07/1-80. Малые предприятия могут представлять в налоговые органы только бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
Письмо Минфина России от 04.04.2012 № 03-04-05/9-437. Материальная выгода от процентов по кредиту на покупку жилья не облагается НДФЛ.
Письмо Минфина России от 05.04.2012 № 03−07−15/34. Участники договора простого товарищества могут сдавать одну декларацию по НДС.
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 30.03.2012 № А03-8223/2011. Арендные платежи, произведенные на основании заключенного договора, нельзя рассматривать в качестве неосновательного обогащения.
Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 12.03.2012 № А11-706/2011. Суммы НДС, уплаченные подрядным организациям при демонтаже ОС, не предъявляются к вычету.
Постановление ФАС Центрального округа от 15.03.2012 № А64-2298/2011. Действующее законодательство не связывает право налогоплательщика на налоговый вычет с фактическим нахождением организации-поставщика по юридическому адресу.
Письмо Минфина России от 30.03.2012 № 03-11-06/2/49. Арендные платежи уменьшают базу по единому налогу равномерно, в соответствии с договором.
Письмо Минфина России от 03.04.2012 № 03-07-09/31. Отражение в счетах-фактурах дополнительных реквизитов НК РФ не запрещено.
Постановление ФАС Московского округа от 04.04.2012 № А40-26992/11-107-118. По мнению судей вычет при капстроительстве возможен и до окончания работ.
Письмо Минфина России от 29.03.2012 № 03-03-06/1/166. Расходы, произведенные за счет средств дольщиков в рамках целевого финансирования, при расчете налога на прибыль не учитываются.
Постановление ФАС Московского округа от 03.04.2012 № А40-44303/11-116-125. Расходы на обратный выкуп учитываются, даже если он не предусмотрен договором.
Письмо Минфина России от 19.03.2012 № 03-11-06/2/43. При применении «патентной упрощенки» срок действия патента может переходить на следующий календарный год.
Письмо Минфина России от 29.03.2012 № 03-03-06/1/163. Расходы на производство, не давшее продукции можно списать при наличии соответствующих подтверждающих документов.
Письмо Минфина России от 20.03.2012 № 03-03-06/1/131. Минфин РФ в своем письме уточняет порядок проведения инвентаризации резерва предстоящих расходов на оплату отпусков.
Письмо Минфина России 16.03.2012 № 03−01−15/2−56. После истечения нормативного срока амортизации ККТ можно применять до исключения из Госреестра.
Письмо Минфина России от 20.03.2012 № 03-03-06/1/137. Покупатель пересчитывает стоимость материалов, приобретенных для производства продукции, если продавец изменил цену.
Письмо Минфина России от 27.03.2012 № 03−07−09/30. В порядковых номерах счетов-фактур обособленных подразделений через дробь указывается цифровой индекс.
Письмо Минфина России от 19.03.2012 № 03-11-11/91. ИП, осуществляющий деятельность, облагаемую ЕНВД, и приступающий к осуществлению иных видов предпринимательской деятельности, переход на УСН должен осуществлять в общеустановленном порядке.
Письмо Минфина России от 15.03.2012 № 03-03-06/1/130. Минфин разъяснил, что установленный в статье 255 НК РФ перечень расходов на оплату труда не является закрытым.
Письмо Минфина России от 27.03.2012 № 03-11-11/103. Минфин разъяснил как списать расходы на ремонт ОС при применении УСН.
Письмо Минфина России от 28.03.2012 № 03-07-08/91. Минфин разъяснил, что у российской организации – покупателя указанных услуг, обязанности по уплате налога в бюджет в качестве налогового агента не возникает.
Письмо Минфина России от 29.03.2012 № 03-07-08/92. Если в течение налогового периода наряду с облагаемыми операциями осуществлялись операции, которые не являются объектом обложения НДС, но расходы на такие операции составили менее 5%, раздельный учет «входного» налога можно не вести.
Письмо Минфина России от 15.03.2012 № 03-07-10/04. Если ОС, используемое для осуществления операций, облагаемых НДС, начинает одновременно использоваться в не облагаемых этим налогом операциях, то НДС, принятый к вычету, необходимо восстановить.
Письмо Минфина России от 14.03.2012 № 03−11−11/81. Минфин разъяснил, как ИП, уплачивающему ЕНВД, подтвердить свой доход для целей, не связанных с налогообложением.
Письмо Минфина России от 23.03.2012 № 03-03-06/1/154. При расчете численности работников для применения льготы по налогу на прибыль медицинским организациям нужно руководствоваться указаниями Росстата.
Письмо Минфина России от 20.03.2012 № 03-03-06/1/142. Если расходы учредителя обоснованны и подтверждены документально, налогоплательщик вправе учесть их в целях налогообложения прибыли.
Письмо Минфина России от 23.03.2012 № 03-05-05-02/66. Разъяснен порядок уплаты земельного налога за участки, принадлежащие организации, реорганизованной в форме присоединения к другому юрлицу.
Президент РФ Дмитрий Медведев подписал Федеральный закон № 19-ФЗ от 30.03.2012 «О внесении изменений в статью 67 части первой и статью 288 части второй Налогового кодекса РФ».
Самые интересные материалы, опубликованные на сайте в марте 2012.
Письмо Минфина России от 13.03.2012 № 03-03-06/1/126. Минфин разъяснил как начислять амортизацию линейным методом, если после модернизации срок полезного использования основного средства не изменился.
Письмо Минфина России от 01.03.2012 № 03-07-08/55. Разъяснен порядок выставлении счетов-фактур по товарам, отгружаемым со склада поставщика и доставляемым покупателю.
Письмо Минфина России от 19.03.2012 № 03-07-08/77. Реализация российской организацией товаров на экспорт через комиссионера, являющегося иностранным лицом, облагается НДС по ставке 18%.
Письмо Минфина России от 11.03.2012 № 03-11-06/2/39. Перечислены условия, при которых агент на УСН может учесть в доходах только агентское вознаграждение.
Письмо ФНС России от 20.03.2012 № 03−02−08/24. ИП без наемных работников освободят от подачи сведений о среднесписочной численности.
Письмо Минфина России от 15.03.2012 № 03-11-11/86. Разъяснен порядок отражения курсовой разницы в доходах при УСН.
Письмо Минфина России от 13.03.2012 № 03-07-11/68. Минфин приводит разъяснения по вопросу применения НДС в отношении расходов на рекламу, нормируемых в целях применения налога на прибыль организаций.
Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 20.03.2012 № А32-14952/2011. В трудовом законодательстве отсутствуют нормы о недействительности трудового договора.
Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 20.03.2012 № А32-1826/2011. Установление признаков недостоверности таможенной стоимости влечет проведение дополнительных проверочных мероприятий в отношении товара.
Письмо Минфина России от 15.03.2012 № 03−03−06/1/129. Минфин разъяснил, как определить стоимость имущества, полученного в порядке приватизации в качестве взноса в уставный капитал.
Приказ ФНС от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83@. ФНС утвердила коды видов операций, которые необходимо проставлять в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Письмо Минфина России от 13.03.2012 № 03-03-06/1/126. Норма амортизации определяется на дату ввода в эксплуатацию ОС и не изменяется.
Письмо Минфина России от 11.03.2012 № 03-11-11/72. Деньги за коммунальные услуги от арендатора учитываются арендодателем на УСН в доходах.
Письмо ФНС России от 12.03.2012 № ЕД-4-3/4143. Если корректировочный счет-фактура предусматривает как увеличение, так и уменьшение стоимости отдельных позиций, взаимозачет этих показателей неправомерен.
Письмо ФНС России от 19.03.2012 №ЕД-4−3/4543@. Стоимость патента можно уменьшить на сумму страховых взносов лишь в пределах 2/3 его стоимости.
Письмо ФНС России от 14.03.2012 № ЕД-4-3/4270@. Организация на УСН обязана восстановить НДС по имуществу, переданному ей в результате реорганизации.
Приказ ФНС России от 14 марта 2012 № ММВ-7-6/155@. ФНС утвердила формат представления заявления о регистрации контрольно-кассовой техники в электронном виде.
Письмо ФНС России от 14.03.2012 № ЕД-4-3/4262@. Компания, совмещающая ЕНВД и УСН, должна вести бухучет в целом по организации.
Письмо Минфина России от 06.03.2012 № 03-07-08/64. При отсутствии платежных документов иностранный филиал не вправе принять к вычету НДС с авансов.
Письмо ФНС России от 21.03.2012 № ЕД-4-3/4681@. ФНС разъясняет вопросы документального подтверждения затрат на перевозку груза автомобильным транспортом.
Письмо Минфина России от 07.03.2012 № 03-11-11/70. Разъяснен порядок отражения в расходах стоимости приобретенных товаров при применении УСН.
Письмо ФНС России от 12.03.2012 № ЕД-4-3/4100@. Разъяснен порядок выставления корректировочного счета-фактуры в случае выявления недостачи или недопоставки товара.
Письмо Минфина России от 13.03.2012 № 03-07-08/69. Отсутствие оригиналов CMR не является основанием для отказа в вычете ввозного НДС.
Письмо Минфина России от 13.03.2012 № 03-07-13/01-13. Минфин дает разъяснения по вопросу применения ставки НДС при перевозке товаров из ТС.
Письмо Минфина России от 12.03.2012 № 03-07-09/22. Если количество полученного товара расходится с данными в документах продавца, потребуется корректировочный счет-фактура.
Письмо Минфина России от 5.03.2012 № 03-04-05/9-253. Срок нахождения квартиры в собственности исчисляется с момента государственной регистрации права собственности.
Письмо Минфина России от 02.03.2012 № 03-03-04/16. Минфин разъясняет порядок учета членских взносов некоммерческой организацией в целях налогообложения прибыли.
Письмо Минфина России от 11.03.2012 № 03-07-08/68. Счет-фактура с ошибками в коде или наименовании валюты лишит компанию вычета по НДС.
Письмо ФНС России от 07.03.2012 № ЕД-4-3/3806. Налоговики разъяснили, что если компания получила убыток, то зачесть налог, уплаченный заграницей она не вправе.
Постановление Конституционного суда РФ от 01.03.2012 № 6-П. Родитель сможет воспользоваться вычетом по НДФЛ, даже если квартира полностью оформлена на ребенка.
Приказ Минздравсоцразвития России от 15.03.2012 №232н. За I квартал 2012 года необходимо будет отчитываться по новой форме РСВ-1.
Письмо Минфина России от 29.02.2012 № 03-11-11/60. Размер ЕНВД не зависит от количества рабочих дней в месяце.
Письмо Минфина России от 27.02.2012 № 03−03−07/6. Минфин разъясняет порядок документального подтверждения расходов на командировку в целях исчисления налога на прибыль, если работником был утерян посадочный талон.
Письмо Минфина России от 02.03.2012 № 03-07-09/16. В счете-фактуре для комитента должен быть указан реальный продавец.
Письмо Минфина России от 07.03.2012 № 03-11-11/76. Минфин разъяснил какую систему налогообложения нужно использовать в отношении доставки товаров покупателям.
Письмо Минфина России от 05.03.2012 № 03-01-15/2-45. Предприниматель, оказывающий услуги населению, вправе при расчетах выдавать бланки строгой отчетности вместо кассовых чеков.
Постановление ФАС Московского округа от 13.03.2012 № А40-49801/11-91-213. Факт отсутствия в счете-фактуре, выписанном на аванс, номера платежки не лишает организацию права на вычет.
Письмо Минфина России от 06.03.2012 № 03-04-05/7-269. Минфин разъяснил, что для получение вычета нужно подтвердить целевое использование купленного земельного участка.
Письмо Минфина России от 06.03.2012 № 03-07-07/34. Несколько операций, освобожденных от НДС - не повод вести раздельный учет.
Письмо Минфина России от 01.03.2012 № 03-03-06/1/111. Расходы на обязательную сертификацию покупных товаров учитываются в целях налогообложения прибыли.
Письмо Минфина России 2.03.2012 № 03-11-11/64. Если предприниматель на ЕНВД заключил договор поставки, то с этой сделки придется заплатить налоги по общей системе.
Письмо Минфина России от 01.03.2012 № 03-07-08/54. Неверно указанный код и наименование страны в счете-фактуре не препятствуют вычету НДС.
Письмо Минфина России от 27.02.2012 № 03-07-14/25. Минфин разъясняет особенности применения НДС в отношении процентов за рассрочку по оплате муниципального имущества.
Письмо Минфина России от 02.03.12 № 03-04-05/7-248. Минфин разъяснил порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже квартиры, переведенной в нежилой фонд.
Письмо ФНС России от 28.02.2012 № ЕД-3-3/631. Входной НДС можно принять к вычету даже при отсутствии налоговой базы.
Постановление Правительства РФ от 6.03.12 № 191. Утверждены правила определения таможенной стоимости вывозимых товаров.
Письмо Минфина России от 22.02.2012 № 03-07-07/27. Образовательные услуги, оказываемые некоммерческими образовательными организациями с привлечением других образовательных организаций, освобождаются от НДС при наличии соответствующих лицензий.
ФНС вносит изменения в формат сведений об инвентаризационной стоимости недвижимости.
Письмо Минфина России от 29.02.2012 № 03-03-06/4/13. Минфин разъяснил в каком случае матпомощь работникам можно включить в расходы.
Письмо Минфина России от 27.02.2012 № 03-04-05/6-221. Минфин напомнил, как считать матвыгоду при займе в иностранном банке.
Письмо Минфина России от 22.02.2012 № 03-04-05/7-217. Вычет на обучение возможен и при дистанционном образовании.
Письмо Минфина России от 02.03.2011 № 03-01-10/1-24. В 2012 году уведомлять налоговиков о контролируемых сделках не нужно.
Письмо Минфина России от 02.03.2012 № 03-07-09/17. Минфин в очередной раз рассмотрел вопрос составления корректировочного счета-фактуры при возврате товаров.
Письмо Минфина России от 13.02.2012 № 03-03-06/2/19. Организация вправе самостоятельно определить период, в течение которого она будет списывать расходы на обновление компьютерных программ.
Письмо Минфина России от 24.02.2012 № 03-03-06/2/23. Если здание не используется в основной деятельности, то компания не вправе его амортизировать.
Письмо Минфина России от 02.03.2012 № 03−07−09/16. Минфин рассказал, как правильно заполнить счет-фактуру комиссионеру, приобретающему работы, услуги для комитента от своего имени, но за счет комитента.
Письмо Минфина России от 14.02.2012 № 03-07-11/41. Суммы штрафных санкций, полученные исполнителем за невыполнение заказчиком условий договора оказания услуг, включаются в налоговую базу по НДС.
Письмо Минфина России от 21.02.2012 № 03-04-06/3-42. НДФЛ с компенсации работнику, использующему автомобиль в служебных целях по доверенности.
Письмо Минфина России от 15.02.2012 № 03-03-06/1/85. Минфин разъяснил порядок учета амортизационной премии в зависимости от стороны-балансодержателя лизингового имущества.
Письмо Минфина России от 21.02.2012 № 03-04-06/6-44. Компания не должна платить НДФЛ с доходов работника, который трудится заграницей.
Письмо Минфина России от 13.02.2012 № 03-03-06/2/19. Если в договоре не установлен срок использования неисключительных прав на программные продукты, то расходы на их приобретение учитываются равномерно.
Письмо ФНС России от 15.02.2012 № ЕД-3-3/464@. ФНС разъяснила, какие расходы можно включить в сумму имущественного вычета.
Приведены разъяснения по вопросу признания товаром в целях применения УСН недостроенного здания.
Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 09.02.2012 № А28-2877/2011. Затраты по выплате процентов по договору займа соответствуют требованиям экономической обоснованности.
Письмо Минфина России от 22.02.2012 № 03-11-11/53. Минфин разъясняет как быть в случае если «вмененщик» выставил покупателю счет-фактуру.
Письмо Минфина России от 16.02.2012 № 03−03−06/4/8. Единовременное поощрение, выплачиваемое работнику в связи с выходом на пенсию, не учитывается в ФОТ.
Письмо Минфина России от 27.02.2012 № 03-07-14/25. Разъяснен порядок применения НДС в отношении процентов за рассрочку по оплате муниципального имущества.
Письмо Минфина России от 10.02.2012 № 03−11−06/3/8. Представление «нулевых» деклараций по ЕНВД Налоговым кодексом не предусмотрено.
Постановление ФАС Дальневосточного округа от 01.02.2012 № Ф03-7181/2011. Факт недофинансирования не может влиять на обязанность бюджетного учреждения уплатить налог.
Письмо Минфина России от 22.02.2012 № 03-11-11/55. Минфин разъясняет каким образом уменьшается стоимость патента в случае получения патента на срок менее 12 месяцев, а также при получении нескольких патентов.
Письмо Минфина России от 10.02.2012 № 03-07-13/01-09. При ввозе оборудования с территории Казахстана организация исчисляет и уплачивает НДС.
Опубликованы результаты опроса проведенного 11.01.2011 среди организаций-членов IFAC.
Письмо Минфина России от 20.02.2012 № 03-07-09/08. При возврате товара счет-фактура должна составляться именно покупателем.
Письмо Минфина России от 14.02.2012 № 03-07-07/22. Минфин разъяснил, что действие пп. 14.1 п. 2 ст.149 НК РФ распространяется на все типы организаций.
Письмо Минфина России от 10.02.2012 № 03−07−09/06. Компания вправе принять к вычету НДС по счету-фактуре, в котором страна происхождения указана как «Европейский союз».
Письмо Минфина России от 09.02.2012 № 03−04−05/9−142. При продаже старой квартиры и покупке новой в одном налоговом периоде, можно воспользоваться сразу двумя имущественными вычетами по НДФЛ.
Самые интересные материалы, опубликованные на сайте в феврале 2012.
Письмо Минфина России от 6.02.2012 N 03-03-06/1/71. Минфин разъясняет учет затрат при получении имущества в лизинг.
Письмо Минфина России от 16.02.2012 № 03-03-06/4/8. Минфин разъяснил, какие из дополнительных выплат работникам можно учесть в расходах.
Письмо Минфина России от 17.02.2012 № 03-03-06/1/91. Если один из участников ООО отказался от дивидендов, то у общества дополнительного дохода не возникает.
Письмо Минфина России от 07.02.2012 № 03-04-05/3-124. Ведомство отмечает, что определяющее значение для целей получения имущественного налогового вычета имеет характер использования имущества.
Письмо Минфина России от 06.02.2012 № 03−11−06/2/19. Минфин разъяснил свою позицию относительно признания расходов на обустройство территории и оформление офиса.
Письмо Минфин России 12.01.2012 № 03-07-10/01. НДС, предъявленный подрядными организациями по демонтажным работам объектов незавершенного строительства, вычету не подлежит.
Письмо Минфина России от 06.02.2012 № 03-11-11/25. Величина доходов при применении УСН на основе патента не должна превышать 60 млн. руб.
Письмо Минфина России от 13.02.2012 № 03-04-06/6-34. Ведомство разъяснило какой размер выходного пособия не облагается НДФЛ.
Письмо Минфина России от 13.02.2012 № 03-11-06/2/23. Упрощенцы вправе учитывать расходы на НИОКР с коэффициентом 1,5.
IASB разместил на своем сайте официальный перевод на русский язык стандартов в редакции на 01.01.2012 г.
IASB выпустил обновленный план работ от 01.02.2012.
Письмо Минфина России от 25.01.2012 № 03-07-13/01-03. Продажа товаров через интернет-магазин покупателям из Таможенного союза облагается НДС.
Письмо Минфина России от 26.01.2012 № 03-07-09/03. При реализации товаров (работ, услуг) через обособленные подразделения счета-фактуры выписываются подразделениями только от имени организаций.
Письмо Минфина России от 25.01.2012 № 03−04−05/5−69. Налогоплательщик — физлицо вправе не подавать декларацию 3−НДФЛ по доходам от продажи квартиры, которой он владел на праве собственности более трех лет, если нет иных доходов, подлежащих декларированию.
Письмо Минфина России от 09.02.2012 № 03-07-11/32. При определении налоговой базы по НДС не учитываются суммы предоставляемых бюджетных субсидий связанных с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен или льгот.
Письмо Минфина России от 02.02.2012 № 03-11-06/2/15. Разъяснен порядок учет расходов при УСН, в случае если организация при покупке недвижимости расплатилась векселем третьего лица.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 19.01.2012 № А05−5313/2011. Внесение предоплаты за товар путем передачи поставщику векселя не лишает покупателя права на принятие к вычету НДС с суммы аванса.
Определение ВАС РФ от 06.02.2012 № ВАС-357/12 по делу № А74-4126/2010. Арбитры пришли к выводу об отсутствии реальности хозяйственных операций и о получении обществом необоснованной налоговой выгоды.
Определение ВАС РФ от 07.02.2012 № ВАС-835/12 по делу № А74-3314/2010. Отсутствие в товарных и товарно-транспортных документах ряда обязательных реквизитов свидетельствует о недостоверности и противоречивости сведений.
Письмо Минфина России от 13.02.2012 № 03-11-11/41. Минфин разъяснил порядок учета расходов на сооружение ОС и на уплату процентов по кредитам при смене объекта налогообложения при УСН.
Письмо Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-05/8-166. Специалисты напомнили, какими документами нужно подтвердить право на детский вычет.
Об этом напоминает Отделение ПФР по Еврейской автономной области на ведомственном сайте.
Письмо Минфина России от 09.02.2012 № 03-07-08/33. Без уплаты НДС банк не вправе перевести деньги иностранному контрагенту.
Письмо Минфина России от 06.12.2012 № 03-03-06/2/16. Разъяснен порядок учета амортизационной премии по ОС, относящимся к 3 – 7 амортизационным группам, приобретенным до 1 января 2009 года.
Письмо Минфина России от 10.02.2012 № 03-07-09/05. Если до принятия товаров на учет покупатель обнаружил, что их количество меньше положенного, то вычет применяется частично.
Постановление ФАС Московского округа от 20.01.2012 № А40−34279/11−91−147. Рискованно не только приобретать товары, работы или услуги у организации, имеющей признаки однодневки, но и продавать их ей.
Письмо Минфина России от 07.02.2012 № 03-11-11/29. Без накладных и чеков «упрощенец» не сможет подтвердить расходы.
Письмо Минфина России от 03.02.2012 № 03-02-08/9. Минфин напоминает: ИП без наемных работников представляет сведения о среднесписочной численности.
Письмо Минфина России от 10.02.2012 № 03-07-09/06. Минфин рассмотрел письмо по вопросам заполнения отдельных строк и граф счетов-фактур, составляемых по форме, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137.
Решение ВАС России от 27.01.2012 № 16291/11. Арендатор должен платить налог на имущество с неотделимых улучшений в арендованный объект.
Письмо Минфина России от 03.02.2012 № 03-03-06/1/63. Убытки, полученные застройщиком в виде превышения затрат на строительство объекта недвижимости над суммой средств целевого финансирования, не включаются в состав налоговой базы для целей налогообложения прибыли.
Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 22.12.2011 № А10-151/2011. Если автомобили не числятся на балансе организации, но в ГИБДД зарегистрированы именно на нее, уплаченный за них транспортный налог нельзя включить в расходы.
Письмо Минфина России от 10.01.2012 № 07-02-06/3. Минфин разъяснил, что измененный лимит стоимости МПЗ можно применять лишь к вновь поступившим объектам.
Письмо Минфина России от 28.12.2011 № 03-07-05/43. Разъяснен порядок налогообложения НДС услуг банка по кредитованию.
Письмо Минфина России от 21.12.2011 № 03-07-14/126. Минфин разъяснил какими документами руководствоваться при решении вопроса о применении пониженной ставки НДС.
Письмо Минфина России от 24.01.2012 № 03−04−06/6−14. Минфин в своем письме рассмотрел ситуацию, когда зарплата начисляется на банковские карты сотрудников.
Письмо Минфина России от 08.02.2012 № 03-11-11/32. Для перехода с обычной УСН на патентную достаточно подать заявление на получение патента.
Письмо Минфина России от 03.02.2012 № 03-11-11/22. Передача в аренду земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания переводится на уплату ЕНВД.
Информационное сообщение ПФР от 09.02.2012. Пенсионный фонд напомнил, что за 2011 год не придется сдавать персучет физическим лицам, которые самостоятельно уплачивают взносы, исходя из стоимости страхового года.
Письмо Минфина от 02.02.2012 № 03-07-11/28. Минфин рассмотрел вопрос о применении вычетов НДС по договорам, предусматривающим 100-процентную предоплату в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в условных денежных единицах.
Письмо ФНС России в письме от 01.02.2012 № АС-4-2/1503. ФНС рассмотрела ситуацию, когда вместе с товаром курьер передает покупателю кассовый чек, заранее отпечатанный диспетчером-кассиром.
Письмо Минфина от 27.01.2012 № 03-11-06/2/10. Минфин уточнил порядок учета положительных курсовых разниц по полученному авансу в иностранной валюте при применении УСН.
Письмо Минфина России от 23.01.2012 № 03-03-06/1/24. При излишней уплате налога на прибыль базу можно пересчитать за период обнаружения ошибки.
Письмо Минфина РФ от 01.02.2012 № 03-07-08/21. Услуги по организации на территории РФ выставок для рекламирования товаров иностранным организациям в целях применения НДС следует относить к категории рекламных услуг.
Письмо Минфина России от 23.01.2012 № 03-02-08/6. Налоговые органы вправе осуществлять выездные налоговые проверки физических лиц, утративших статус ИП, за период их деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
Постановление ФАС Московского округа от 19.12.2011 № А40−152815/10−116−694. Компенсации за использование личных автомобилей сотрудников в работе не обязательно подтверждать путевыми листами.
Письмо Минфина России от 30.01.2012 г. № 03-03-06/1/37. НДС со счета за проживание работника в гостинице можно списать в расходы.
Письмо Минфина России от 03.02.2012 № 03-03-06/1/58. Минфин подтвердил, что суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении услуг банка по осуществлению функций валютного контроля, подлежат вычету в общеустановленном порядке.
Письмо Минфина России от 30.01.2012 № 03-07-08/18. Для подтверждения нулевой ставки НДС в отношении услуг, оказываемых российской организацией в морском порту, представлять таможенную декларацию не требуется.
Письмо Минфина России от 06.02.2012 № 03-11-06/2/20. Доплаты к больничному пособию до фактического среднего заработка не уменьшают «упрощенный» налог.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 02.12.2011 № А05-8296/2010. Суд разъяснил порядок принятия к учету безвозмездно полученного ОС.
Письмо ФНС России от 26.01.2012 № ЕД-4−3/1193. Налогоплательщику не откажут в вычете НДС при наличии дополнительных реквизитов в счете-фактуре новой формы.
Письмо Минфина России от 27.01.2012 № 03-11-06/2/9. Доходы управляющей компании зависят от того, заключены или нет посреднические договора с собственниками жилья.
Письмо ФНС России от 03.02.2012№ ЕД-4-3/1657@. ФНС рекомендует использовать коды видов операций по НДС для ведения журнала учета счетов-фактур, указанные в приложении к данному письму.
Письмо Минфина России от 25.01.2012 № 07-02-06/10. Организацию нельзя привлечь к ответственности за непредставление регистров бухучета, если в соответствии с учетной политикой таковые не ведутся.
Письмо Минфина России от 25.01.2012 № 03-04-05/8-67. Матпомощь при рождении ребенка не облагается НДФЛ в пределах 50 тыс. рублей.
Постановление Правительства РФ от 27.01.2012 № 35. Официальным опубликованием документа будет являться дата его первой публикации в указанном журнале или дата первого размещения на официальном сайте.
Письмо ФНС России от 16 января 2012 г. N ЕД-4-3/269@. ФНС разъясняет порядок формирования резерва по сомнительным долгам.
Письмо Минфина России от 19.01.12 № 03−04−05/9−33. Обязанность по уплате НДФЛ с выигрышей, которые облагаются налогом по ставке 35%, возлагается на налогового агента.
Письмо Минфина России от 16.01.2012 № 03-03-06/1/13. Минфин разъяснил как корректируется стоимость товара с учетом скидок, предоставленных вследствие пересмотра его цены.
Письмо Минфина России от 16.01.2012 № 03-03-06/1/15. Разъяснен порядок налогового учета расходов на приобретение неисключительных прав на программные продукты.
Письмо Минфина России от 25.01.2012 № 03-04-05/9-68. Если проценты по кредиту оплачены несвоевременно, материальной выгоды не возникает.
Письмо Минфина России от 25.01.2012 № 03-11-11/11. Сумма, полученная по договору уступки права требования, увеличивает "упрощенный" налог.
Письмо Минфина России от 16.01.2012 № 03-07-07/01. Налоговые агенты, реализующие арестованное имущество должников - юридических лиц, не уплачивают НДС, если реализация такого имущества освобождается от налогообложения в соответствии со ст. 149 НК.
Приказ ФНС от 01.02.2012 № ММВ-7-6/40@. ФНС РФ своим приказом утвердила формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков.
Приказ ФНС России от 30.01.2012 № ММВ-7-6/36@. Утверждены форматы документов, которые будут сопровождать работу с электронными счетами-фактурами.
Письмо Минфина России от 16.01.2012 № 03−03−06/1/19. Исчислять предельную величину признаваемых расходом по налогу на прибыль процентов по контролируемой задолженности можно вне зависимости от целей привлечения заемных средств.
Письмо Минфина России от 31.01.2012 № 03-07-15/11. Ведомство разъясняет возможность применения до 1 апреля 2012 года новых форм документов, утвержденных постановлением правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 года.
Письмо Минфина России от 30.01.2012 № 03-11-11/14. Ведомство рассказало, как на «упрощенке» учесть стоимость товара, поступившего в погашение дебиторской задолженности должника по договору цессии.
Письмо Минфина России от 17.01.2012 № 03-07-15/04. Филиал иностранной компании не может принять к вычету НДС с предоплаты, которая перечислена головной компанией с банковского счета, открытого на территории иностранного государства.
Письмо Минфина России от 19.01.2012 № 03-03-06/1/21. Минфин привел разъяснения по поводу учета лизингодателем суммы страхового возмещения, поступившего в результате гибели имущества, переданного в лизинг.
Определение ВАС РФ от 18.01.2012 № ВАС-17651/11 по делу № А41-35078/10. Суд разъяснил какие обстоятельства, свидетельствуют о получении обществом необоснованной налоговой выгоды, и лишают его права на налоговый вычет.
Приказ ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-6/15@. Новый приказ заменяет собой приказ ФНС России от 25.12.2008 № ММ-3-6/684@ «Об утверждении форматов представления бухгалтерской отчетности кредитных организаций в электронном виде (на основе XML) (версия 5)».
Постановление ФАС Поволжского округа от 17.01.2012 № А55-2550/2011. Если в период между датой покупки и датой ввода в эксплуатацию производится капитальный ремонт ОС, налог на имущество начислять не нужно.
Письмо Минфина России от 20.01.2012 № 03-11-11/5. Минфин разъясняет, что НКО не утрачивает право применения УСН даже если стоимость ее ОС превышает 100 млн. руб.
Самые интересные материалы, опубликованные на сайте за прошедший месяц.
Письмо Минфина России от 13.01.2012 N 03-03-06/1/9. Компания не вправе продолжать начислять амортизацию по неотделимым улучшениям арендованного имущества, если договор аренды расторгнут досрочно в связи с ликвидацией арендодателя.
Письмо Минфина России от 20.01.2012 № 03-05-05-02/03. Обязанность по уплате земельного налога возникает с момента оформления права собственности на земельный участок.
Письмо Минфина России от 14.12.2011 № 03-07-08/350. Инжиниринговые услуги, оказываемые иностранному лицу, зарегистрированному и осуществляющему деятельность на территории иностранного государства, НДС не облагаются.
Письмо Минфина России от 22.12.2011 № 03−04−08/4−229. Ведомство разъяснило какие расходы нельзя учесть при формировании базы по НДФЛ.
Письмо Минфина России от 11.01.2012 г. № 03-07-11/03. Правило о 5 процентах торговые компании могут применять задним числом.
Письмо ФНС от 14.12.2011 № 03-07-09/49. Если продавец товара не является плательщиком НДС, и выставляет счета-фактуры без налога, то регистрировать такие счета-фактуры в книге покупок не нужно.
Письмо Минфина России от 16.01.2012 № 03-03-06/1/17. Денежные средства, безвозмездно полученные от учредителей, доля каждого из которых не превышает 50% уставного капитала организации, учитываются в доходах.
Письмо Минфина России от 18.01.2012 № 03-02-07/1-20. Обособленное подразделение считается созданным даже, если работники не регулярно посещают свои рабочие места.
Письмо Минфина России от 13.01.2012 № 03−07−11/08. Ведомство разъяснило на какую дату определять базу по НДС, если товар поставлен по частям.
Правительство планирует рассмотреть проект федерального закона о внесении изменения в статью 258 НК РФ.
Письмо Минфина России от 20.01.2012 № 03-07-07/08. Если в соответствии с ТН ВЭД ТС изделия медицинского назначения при ввозе облагаются НДС по ставке 18 %, то и при их реализации на территории РФ следует применять аналогичную ставку.
Письмо Минфина России от 17.01.2012 № 03-11-11/4. Финансовое ведомство разъяснило, как учесть при применении УСН затраты, осуществленные подотчетным лицом.
Письмо Минфина России от 12.01.2012 № 03−07−11/05. Суммы НДС по товарам приобретенным за счет бюджетных средств к вычету не принимаются.
Письмо Минфина России от 17.01.2012 № 03-07-14/04. При приобретении имущества должника, признанного банкротом, физические лица, не являющиеся ИП, не признаются налоговыми агентами по НДС.
Письмо Минфина России от 19.01.2012 № 03-07-11/15. При получении налогоплательщиком частичной компенсации затрат на приобретение товаров (работ, услуг) за счет субсидий, восстановление налога производится в части полученных субсидий.
Письмо Минфина России от 13.01.2012 № 03-04-05/7-7. Расходы на стройматериалы, подтвержденные товарным и кассовым чеками, включат в имущественный вычет.
Письмо Минфина России от 26.12.2011 № 03-04-05/5-1103. С 1 января 2012 года можно получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме доходов, перечисляемых другим физлицам через благотворительные организации.
Минюст зарегистрировал 13 декабря приказ Минфина от 05.10.2011 № 124н, которым внесены коррективы в формы бухгалтерской отчетности организаций, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н.
Письмо Минфина России от 20.12.2011 № 03-11-06/2/181. Курсовые разницы учитываются при УСН только при перечислении полной оплаты.
Письмо Минфина России от 11.01.2012 № 03-02-07/1-1. Расходы можно подтвердить документом, оформленным в электронном виде.
Письмо Минфина России от 27.12.2011 № 03−03−06/2/201. Среднесписочную численность работников нужно считать на основе фактического места работы сотрудников.
Письмо Минфина России от 13.12.2011 г. N 03-02-07/1-430. При оценке налоговых рисков, связанных с характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами, Минфин рекомендует проявить осмотрительность.
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 29.12.2011 № А45-10212/2011. Плательщик обязан отражать суммы вычетов по НДС в налоговой декларации.
Письмо Минфина России от 10.01.2012 № 03-03-06/1/1. Если компания предоставляет своим работникам дополнительные оплачиваемые отпуска, то списать расходы на них она не вправе.
Письмо Минфина России от 16.12.2011 № 03−01−15/8−204. Налогоплательщики могут использовать самостоятельно разработанные бланки строгой отчетности при оказании услуг населению.
Письмо Минфина России от 29.12. 2011 N 03-07-11/358. Услуги покупателя товаров по предоставлению продавцу за вознаграждение сведений о количестве товаров, реализованных третьим лицам, облагаются НДС.
Письмо Минфина России от 27.12.2011 № 03−03−06/1/848. Капитальные вложения в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество амортизируются арендаторов в течение действия срока договора аренды.
Письмо Минфина России от 30.12.2011 N 03-04-06/6-364. Разъяснен порядок налогообложения НДФЛ расходов работника, связанных со служебной командировкой.
Письма Минфина России от 30.12.2011 № 03-03-06/1/855. Добровольное страхование перевозчика не уменьшает налог на прибыль.
Письмо Минфина России от 16.01.2012 № 02-05-10/70. Приказ Минфина, устанавливающий новые КБК, действует с 1 января 2012 года.
Письмо Минфина России от 28.12.2011 № 03-07-11/351. Вновь созданная организация, подавшая заявление о переходе на УСН, вправе перейти на ОСНО с начала следующего календарного года.
Письмо Минфина России от 27.12.2011 № 03-07-15/132. При возмещении НДС в заявительном порядке можно представить несколько банковских гарантий.
Письмо Минфина России от 30.12.2011 № 03-05-06-03/101. Вернуть излишне уплаченную госпошлину можно в течение трех лет.
Письмо Минфина России от 22.12.2011 № 03-03-10/123. Уточнен перечень документов, подтверждающих расходы на доставку.
Письмо Минфина России от 20.12.2011 № 03-11-06/2/180. Порядок включения в базу по УСН взносов, которые производятся ТСЖ его членами.
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.12.2011 № А27-6004/2011. Учитывать отпускные сотруднику нужно в том налоговом периоде, в котором тот ушел отдыхать.
Письмо Минфина России от 22.12.2011 № 03-03-06/1/844. Об учете платежей за аренду автомобиля у сотрудника, расходов на содержание и эксплуатацию.
Письмо Минфина России от 30.12.2011 № 03-07-14/133. Плательщики УСН не платят НДС при приобретении муниципального имущества.
Письмо Минфина России от 30.12.2011 № 03-07-11/361. Правом на вычет налогоплательщик может воспользоваться в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором такое право у него возникло.
Постановление Правительства России от 26.12.2011 № 1137. С 24 января 2012 года нужно применять новые формы счета-фактуры.
Письмо Минфина России от 30.12.2011 № 03-07-11/363. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров, цена которых выражена в условных денежных единицах (или в валюте), а оплата производится в рублях.
Письмо Минфина России от 30.12.2011 № 03-04-06/6-364. По вопросу обложения НДФЛ стоимости билета бизнес-класса для командированного работника.
Законопроект с предлагаемыми правками в КоАП РФ по увеличению штрафов прошел первое чтение в Госдуме.
Письмо Минфина России от 14.12.2011 № 03−03−06/2/198. Порядок списания амортизационной премии по модернизированному имуществу.
Письмо Минфина России от 16.12.2011 № 03−03−10/118. Перечислены особенности перехода компаний на консолидированную уплату налога на прибыль.
Письмо Минфина России от 30.12.2011 № 03-04-05/9-1132. В сумму вычета по расходам на обучение не включается комиссия банка.
Письмо Минфина России от 29.12.2011 № 03-07-11/356. Суммы уплачиваемые за предоставление коммерческого кредита включаются в налоговую базу по НДС у продавца.
Письмо Минфина России от 29.12.2011 № 03-07-14/132. При ввозе в РФ легковых автомобилей для реализации ИП на УСН уплачивает НДС.
Письмо Минфина России от 21.12.2011 № 03-03-06/2/200. Об учете расходов на оплату курсов иностранного языка при налогообложении прибыли.
Письмо ФНС России от 20.12.2011 № ЕД-3-3/4214@. Положения п. 40 ст. 217 НК РФ (НДФЛ по возмещению работникам процентов по кредитам на жилье) стали действовать бессрочно.
Определение ВАС РФ от 19.12.2011 № ВАС-17422/09 по делу № А55-13941/2008. Нереальность операций является основанием для признания налоговой выгоды необоснованной.
Письмо Минфина России от 28.12.2011 № 03-03-10/126. КГН вправе уплачивать ежемесячные авансы исходя из фактически полученной прибыли.
Федеральным законом от 03.12.2011 № 391-ФЗ проведена очередная докапитализация банков.
Письмо Минфина России от 02.12.2011 № 03-07-08/339. НДС по посредническим услугам, оказываемым российским агентом иностранному принципалу.
Письмо Минфина России от 06.12.2011 № 03-07-08/345. Перевозка импортированных товаров по территории России облагается НДС по ставке 18%.
Письмо Минфина России от 13.12.2011 № 03-03-06/2/195. Если кредитор обратился в суд за взысканием задолженности, то списать ее в связи с истечением срока исковой давности он не может.
Постановление ФАС Уральского округа от 13.12.2011 № Ф09-8312/11. При УСН не учитываются затраты на приобретение права требования долга.
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 02.12.2011 по делу N А75-3341/2011. Если в поданном в суд заявлении нет требования о признании незаконным отказа инспекции вернуть излишне уплаченный налог, а трехлетний срок пропущен, суд не вернет налог.
Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 08.12.2011 № А32-7579/2011. Отсутствие по "юридическому" адресу не доказывает недействительность регистрации.
Письмо Минфина России от 15.12.2011 № 03-11-06/2/172. УСН с объектом "доходы минус расходы" не дает права учитывать затраты на приобретение имущественных прав.
Письмо Минфина России от 22.12.2011 № 03-07-08/361. НДС по ставке 0% облагаются услуги по таможенному оформлению по договору транспортной экспедиции при международной перевозке.
Письмо Минфина России от 25.11.2011 № 03-07-13/01-49. НДС по работам, выполненным на территории государства - члена Таможенного союза, к вычету не принимается.
Письмо Минфина России от 17.11.2011 № 03-07-11/316. Порядок заполнения счетов-фактур при оказании услуг по договору транспортной экспедиции.
Письмо Минфина России от 14.12.2011 № 03-07-09/49. Счета-фактуры без НДС в книге покупок не регистрируются.
Утверждено Постановление Правительства РФ о введении электронного оборота счетов-фактур.
Приказ ФНС России от 12.12.2011 № ММВ-7-6/918@. Утверждены форматы представления документов участниками проекта "Сколково".
Письмо Минфина России от 02.12.2011 № 03-03-06/1/799. При досрочном расторжении договора лизинга суммы амортизации не пересчитываются.
Письмо Минфина России от 16.12.2011 № 03-04-06/3-348. Сведения о доходах работников обособленного подразделения представляются по месту нахождения этого подразделения.
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 12.12.2011 № А45-1057/2011. Проверка учредительных документов и лицензий контрагента свидетельствует о проявлении осмотрительности.
Письмо Минфина России от 16.12.2011 № 03-11-06/2/174. Нельзя списать в уменьшение налога расходы, не предусмотренные ст. 346.16 НК РФ.
Письмо Минфина России от 16.12.11 № 03-11-11/317. Налогоплательщик на УСН вправе списать расходы на создание интернет-магазина и его продвижение в сети.
Приказ ФНС России от 19.12.2011 № ММВ-7-6/942@. Вместе с электронной отчетностью в налоговую нужно будет сдавать файлы с пояснительной запиской и аудиторским заключением.
Письмо Минфина России от 14.12.2011 № 03-07-14/124. Налоговые вычеты производятся в том налоговом периоде, в котором возникает налоговая база.
Приказ Минфина России от 05.10.2011 № 124н. Внесены изменения в формы бухгалтерского баланса и отчета о движении денежных средств.
Письмо Минфина России от 29.11.2011 № 03-03-06/1/783. Порядок учета расходов на доставку товара.
Письмо ФНС России от 08.12.2011 № АС-4-2/20776. При подаче "уточненки" по налогу на имущество следует подать уточненную декларацию по налогу на прибыль.
Письмо Минфина России от 30.11.2011 № 03-07-11/330. Передача исключительных прав на использование товарного знака по лицензионному договору облагается НДС, т. к. отсутствует в перечне п.2 ст.149 НК РФ.
Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ. Выплаты при увольнении с 01.01.2012 облагаются НДФЛ.
Приказ ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895. Утверждена новая форма декларации по налогу на имущество.
Письмо Минфина России от 23.11.2011 № 03-07-09/42. Указание дробного номера возможно только при выставлении счета-фактуры обособленным подразделением.
Письмо Минфина России от 07.12.11 № 03-07-14/119. С 1 января 2012 года планируется введение новой формы счета-фактуры.
Письмо Минфина России от 01.12.2011 N 03-03-06/1/796. Расходы организации на проведение развлекательного мероприятия для клиентов после официальной части семинара в целях налога на прибыль не учитываются.
Письмо Минфина России от 08.12.2011 № 03-03-06/1/816. Резерв по сомнительным долгам не увеличивается на сумму дебиторской задолженности в виде аванса.
Письмо Минфина России от 06.12.1011 № 03-07-11/336. Налоговая база по НДС увеличивается на сумму премий, полученных от заказчика.
Письмо Минфина России от 08.11.11 № 03-03-06/1/721. Нельзя учесть при расчете налога на прибыль расходы на приобретение НМА, которые не используются в деятельности компании.
Письмо Минфина России от 07.12.2011 № 03-07-11/340. Использование приобретенных товаров, только в облагаемых НДС операциях, дает право на вычет в полном объеме.
Письмо Минфина России от 23.11.2011 № 03-03-06/2/180. Применение к нормам амортизации коэффициентов влечет изменение срока полезного использования ОС.
Письмо ФНС РФ от 14.11.2011 № ЕД-4-3/18981@. Порядок определения налоговой базы при уступке права требования.
Письмо Минфина России от 28.11.2011 № 03-07-09/43. При приобретении имущества банкрота налоговый агент не обязан составлять счет-фактуру.
Письмо Минфина России от 29.11.2011 № 03-03-06/1/786. Штрафы за переоформление и возврат билетов учитываются в расходах.
Письмо Минфина России от 01.12.2011 № 03-07-09/45. При повторном изменении цены нужно выставить новый корректировочный счет-фактуру.
Федеральный закон от 03.12.2011 № 379-ФЗ. Увеличены штрафы за непредставление отчетности по страховым взносам.
Приказ ФНС России от 07.11.2011 № ММВ-7-6/735@. Утвержден новый порядок подачи электронного заявления о постановке на учет обособленного подразделения.
Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". С 2013 года.
Приказ Минфина России от 25.11.2011 № 160н. В России утверждены 37 МСФО и 26 разъяснений к ним.
Письмо Минфина России от 30.11.2011 № 03-07-08/338. О ставке НДС при международной перевозке личного имущества физлиц.
Письмо Минфина России от 14.11.2011 № 03-07-08/318. О применении НДС в случае возврата налогоплательщику по решению суда сумм НДС, уплаченных таможенному органу при ввозе товаров.
Письмо ФНС России от 24.11.2011 № ЕД-4-3/19693@. Заверить первичные документы можно любой электронной подписью.
Письмо Минфина России от 09.11.2011 № 03-07-09/41. Если адрес, указанный в счете-фактуре, понятен и читаем, документ обязаны принять.
Письмо Минфина России от 30.11.2011 № 03-07-09/44. Для исправления технических ошибок корректировочный счет-фактура не требуется.
Письмо Минфина России от 30.11.2011 № 03-07-13/1-50. С 01.10.2011 выписка в пакете подтверждающих экспорт документов не представляется.
Письмо Минфина России от 14.11.2011 № 03-07-11/311. При передаче имущества в доверительное управление НДС нужно восстановить.
Письмо ФНС России от 01.11.11 № ЕД-4−3/18192. НМА стоимостью до 40 000 руб. не амортизируются.
Письмо Минфина России от 16.11.2011 № 03-05-05-01/89. Отсутствие регистрации на фактически эксплуатируемое здание не освобождает от налога на имущество.
Письмо Минфина России от 14.11.2011 № 03-03-06/2/171. Порядок применения амортизационной премии при проведении модернизации.
Письмо Минфина России от 30.11.2011 № 03-07-07/78. Если плательщик НДС выдает денежные займы, то их нужно учитывать при расчете пропорции для раздельного учета.
Письмо Минфина России от 22.11.2011 № 03-07-11/320. Арендатор имеет право на вычет по НДС, даже если перечисляет платежи третьему лицу.
Федеральным законом от 03.12.2011 № 379-ФЗ изменены ставки страховых взносов на 2012 год.
Письмо Минфина России от 23.11.2011 № 03-03-06/1/772. Стоимость ликвидируемых объектов незавершенного строительства нельзя учесть в расходах.
Письмо Минфина России от 19.10.2011 № 03−03−06/1/677. Расходы лизингополучателя на введение в эксплуатацию предмета лизинга не увеличивают первоначальную стоимость.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 06.10.2011 № А05−11805/2010. Расходы на мойку служебного автомобиля и оплату услуг по его парковке можно учесть при расчете налога на прибыль.
Положение Центрального Банка РФ от 12.10.2011 № 373-П. Новый порядок ведения кассовых операций распространится на индивидуальных предпринимателей.
Письмо Минфина России от 18 ноября 2011 № 03-03-06/1/767. Затраты на аренду жилья для работника нельзя учесть до заключения трудового договора.
Письмо Минфина России от 18.11.2011 г. № 03-03-06/2/178. Расходы на проведение повторной аудиторской проверки можно учесть в расходах.
Письмо Минфина России от 02.11.2011 №03-11-06/2/151. Порядок учета при УСН денежных средств, полученных по договору цессии.
Письмо Минфина России от 08.11.2011 № 03-03-06/1/729. Средства, истраченные на бонусную программу для покупателей, можно учесть при расчете налога на прибыль.
Письмо Минфина России от 24.11.2011 № 03-03-06/1/776. Признать безнадежной задолженность поставщика, который совершил мошенничество и находится в розыске, нельзя.
Письмо Минфина России от 09.11.11 № 03-03-06/4/126. Доплаты за работу в ночное время и за многосменный режим можно учесть в расходах.
Приказ Минфина России от 30.11.2011 № 440. "План на 2012-2015 годы по развитию бухгалтерского учета и отчетности в РФ на основе Международных стандартов финансовой отчетности".
Федеральный закон от 28.11.2011 № 336-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с принятием Федерального закона "Об инвестиционном товариществе".
Федеральный закон от 28.11.2011 № 339-ФЗ. Уточнен порядок применения преференций участниками проекта "Сколково".
Письмо ФНС России 18.11.2011 № АС-4-2/19341. Инспекторы не вправе запрашивать у банка информацию о компании, которую они не проверяют.
Федеральные законы от 16.11.2011 № 311-ФЗ и № 312-ФЗ. Штраф за опоздание со сдачей различных отчетов и прочих бумаг по валютным операциям зависит от числа дней просрочки.
Письмо Минфина России от 16.11.2011 № 03-03-06/1/763. Для подтверждения расходов по договору аренды подписывать акты оказанных услуг не нужно.
Письмо Минфина России от 22.11.2011 № 03-07-11/321. Частичное принятие к вычету сумм НДС, перечисленных в составе предварительной оплаты, не противоречит нормам НК РФ.
Постановление ФАС Уральского округа от 10.11.2011 № Ф09-7175/11. Отсутствие у контрагентов основных средств не препятствует вычету по НДС.
29.11.2011 Совет Федерации одобрил изменения в Федеральный закон "О бухгалтерском учете".
Постановление ФАС Северо-западного округа от 03.11.2011 г. по делу № А56-7885/2011. Компания доказала, что срок сдачи бухотчетности исчисляется в рабочих, а не в календарных днях.
Приказ Минфина России от 22.11.2011 № 156н. Журнал "Бухгалтерский учет" является официальным печатным изданием для опубликования документов МСФО.
Федеральный закон РФ от 21.11.2011 № 330-ФЗ. В Налоговый кодекс РФ внесены очередные изменения.
Письмо Минфина России от 09.11.2011 № 03-02-07/1-386. Налоговый орган отражает в справках и в актах сверки о состоянии расчетов с бюджетом информацию о задолженности до признания ее безнадежной к взысканию.
Постановление ФАС Поволжского округа от 11.11.2011 № А65-37170/2009. Заказчик не лишен права представить суду свои возражения по качеству работ, принятых им по двустороннему акту.
Постановление ФАС Поволжского округа от 11.11.2011 № А72-1251/2011. Законодательство не ставит осуществление возврата НДС в зависимость от подачи налогоплательщиком заявления о его возврате.
Письмо Минфина России от 09.11.2011 № 03-07-09/39. Невозможен вычет по НДС по счет-фактуре, составленному ранее даты отгрузки.
Письмо Минфина России от 08.11.2011 № 03-11-06/2/156. Сумма переплаты по единому налогу за прошлый период, зачтенная в текущем периоде в счет уплаты авансовых платежей, в доходы не включается.
Постановление ФАС Дальневосточного округа от 26.10.2011 № Ф03-5163/2011. При проведении камеральной проверки по НДС инспекция не вправе истребовать главную книгу и журнал учета полученных счетов-фактур.
Письмо Минфина России от 18.11.2011 № 03-02-07/1-397. Заверить декларацию печатью структурного подразделения нельзя.
Постановление Правительства России от 24.11.2011 № 974. Утверждена предельная величина для начисления страховых взносов с 01.01.2012 - 512 000.
Письмо ФНС России от 28.10.2011 № ЕД-4-3/17996. Не удерживается НДФЛ, если зарплата работников взыскивается по решению суда или комиссии по трудовым спорам.
Письмо ФНС РФ от 07.11.2011 № ЕД-4-3/18476@. По сделке купли-продажи недвижимости между двумя иностранными компаниями НДС декларируется и уплачивается.
Письмо Минфина России от 16.11.2011 № 03-07-08/319. Ремонт движимого имущества, находящегося за рубежом, НДС не облагается.
Письмо Минфина России от 09.08.2011 № 03-07-11/216. При неполучении оплаты за отгруженные товары от покупателя, ликвидированного в связи с банкротством, НДС, уплаченный продавцом при реализации, к вычету не принимается.
Письмо Минфина России № 03-11-06/1/160 от 11.11.2011. ООО утрачивает право на УСН с квартала приобретения его доли в размере более 25% другим ЮЛ.
Письмо Минфина России № 03-03-06/1/745 от 11.11.2011. Товарно-транспортная накладная обязательна для принятия в целях налогообложения прибыли расходов, связанных с перевозкой грузов.
Письмо Минфина России от 11.11.2011 № 03-07-08/316. НДС по проектным услугам, оказываемым российским филиалом иностранной организацией, выполняющим строительно-монтажные работы.
Письмо Минфина России от 11.11.2011 № 03-03-06/1/741. Для подтверждения расходов в виде суточных достаточно командировочного удостоверения.
Письмо Минфина России от 08.11.2011 № 03-07-08/308. Место реализации вспомогательных работ определяется по основным работам, если они выделены в договоре.
Письмо Минфина России от 08.09.2011 № 03-07-11/241. Про обязательное ведение раздельного учета по НДС.
От налогообложения освобождены средства собственников жилья, выделенные на ремонт.
Письмо Минфина России от 03.11.2011 № 03-03-06/1/711. Разъяснен порядок амортизации имущества, отсутствующего в Классификации ОС.
Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 22.09.11 № А32−22742/2009. При ликвидации ОС до истечения срока полезного использования НДС восстанавливать не нужно.
Федеральный закон от 16.11.2011 № 321-ФЗ. С 01.01.2012 вступит в силу закон о консолидированной группе налогоплательщиков.
Письмо Минфина России от 17.10.2011 № 03-07-11/271. Порядок принятия к вычету НДС, уплаченного по услугам аренды муниципального имущества.
Письмо Минфина России от 02.11.2011 № 03-03-07/49. Порядок учета расходов на выплату вознаграждения члену совета директоров ОАО.
Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 27.10.2011 № А33-14197/2010. Должная осмотрительность при заключении сделок не ограничивается истребованием учредительной документации поставщика.
Письмо Минфина России от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164. Компенсация за задержку зарплаты не уменьшает налогооблагаемую прибыль.
ВАС РФ подтвердил возможность применения налоговыми органами норм о контролируемой задолженности.
Письмо Минфина России от 07.11.2011 № 03-07-11/299. В целях НДС подписание акта КС-2 не является принятием работ, если их поэтапная сдача не предусмотрена договором.
Постановление Правительства РФ от 10.11.2011 № 917. О введении нулевой ставки налога на прибыль для медицинских и образовательных учреждений.
Письмо Минфина России от 25.10.2011 № 03-03-06/1/689.
Письмо ФНС России от 07.11.2011 № ЕД-4-3/18516. Организация может вернуть НДС по частям.
Россия в рамках вступления в ВТО снижает среднюю ставку импортных пошлин.
Письмо ФНС России от 02.11.2011 № ЕД-3-3/3636. Уточнен порядок предоставления двойного вычета на ребенка.
Письмо Минфина России от 09.08.2011 № 03-07-11/214. Суммы, полученные за несвоевременную уплату лизинговых платежей включаются в налоговую базу по НДС.
Письмо Минфина России от 24.10.2011 № 03-07-05/28. Операции по переводу электронных денег НДС не облагаются.
Письмо ФНС России от 02.11.2011 № ЕД-3-3/3608@. Корректировочный счет-фактуру можно заполнить любым удобным способом.
Письмо Минфина России от 19.10.2011 № 03-03-07/45. Счет-фактуры и записи в книге покупок недостаточно для подтверждения расходов.
Письмо Минфина России от 01.11.2011 № 03-11-06/2/149. Разъясняется порядок учета расходов на реконструкцию здания при смене объекта обложения при УСН.
Постановление ФАС Уральского округа от 17.10.2011 по делу № А07-18775/2010. Передача векселя в качестве оплаты по договору соответствует законодательству.
Минфин намерен дополнить действующий порядок амортизации ОС
Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 27.10.2011 № А53-22758/2010. Уточнена возможность признания налоговой выгоды необоснованной.
Письмо Минфина России от 03.11.2011 № 03-07-13/01-45. НДС 0% при транзитных перевозках по России с 01.10.2011.
Письмо Минфина России от 03.11.2011 № 03-07-11/297. Документ, оформленный в электронном виде, может использоваться для подтверждения вычетов.
Письмо Минфина России от 01.11.2011 № 03-07-08/302. При камеральной проверке декларации по НДС с суммой налога к возмещению инспекция может затребовать любые документы, подтверждающие вычет.
Письмо Минфина России от 06.09.2011 № 03-07-11/240. После утраты права на освобождение от НДС не принимается к вычету НДС, включенный в стоимость основного средства, приобретенного в период применения права на освобождение.
Письмо Минфина России от 20.10.2011 № 03-07-09/34. В книге покупок не регистрируется счет-фактура с пометкой "без НДС", выданный продавцом, не являющимся налогоплательщиком НДС.
Письмо Минфина России от 28.03.2011 № 03-07-11/72. НДС по оплате, получаемой арендодателем от арендатора в рамках предварительного договора в счет возмещения ущерба арендуемому имуществу.
Письмо Минфина России от 05.10.2011 № 03-07-11/261. Если расходы по товарам (работам, услугам) признаются равномерно, но при этом не нормируются, сумма входного НДС принимается к вычету в полном объеме.
Письмо Минфина России от 14.10.2011 № 03-04-06/7-271. Организация, заключившая с физическим лицом ГПД, не может предоставить имущественный вычет.
Письмо Минфина России от 26.10.2011 № 03-07-10/17. Разъяснен порядок применения НДС организацией, которая совмещает функции застройщика, заказчика и генерального подрядчика по договору о долевом строительстве.
Письмо Минфина России от 18.10.2011 № 03-07-10/15. Разъясняется порядок налогообложения НДС и составления счетов-фактур застройщиком, порядок применения инвесторами налоговых вычетов по НДС.
Письма Минфина от 15.09.2011 № 03-02-08/96, от 26.08.2011 № 03-03-06/1/521. Правильное оформление бумажных копий электронных документов.
Письмо Минфина России от 14.10.2011 № 03-04-06/7-271. Если человек работает по договору подряда, то получить имущественный вычет на предприятии он не сможет.
Письмо Минфина России от 02.08.2011 № 03-07-11/208. Если срок хранения счетов-фактур истек, то при восстановлении НДС можно использовать информацию из бухгалтерской справки.
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 11.10.2011 № А45-20995/2010. Нарушение условий по ассортименту поставленного товара не влечет налоговых последствий.
Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 10.10.2011 № А32-12428/2008. Документы, подтверждающие право на вычеты сумм НДС, не заменяют их декларирования.
Определение ВАС РФ от 06.10.2011 № ВАС-12371/11. Средства, полученные от участников долевого строительства, НДС не облагаются.
Письмо Минфина России от 12.10.2011 № 03-05-05-01/8. Если на балансе нет имущества, сдавать "нулевую" декларацию не нужно.
Письмо Минфина России от 12.10.2011 № 03-07-14/99. Если оплаченные авансом товары отгружаются в течение 5 дней, счет-фактуру на предоплату можно не выставлять.
Письмо ФНС России от 16.09.2011 № ЕД-4-3/15169@. Разъяснен порядок применения нулевой ставки по услугам транспортной экспедиции.
Постановление ФАС Поволжского округа от 30.09.2011 № А55-26198/2010. Документы, подтверждающие правильность применения вычета, представляются по требованию.
Приказ Минфина России от 16.08.2011 № 99н. Утверждены ФСАД 7/2011, 8/2011, 9/2011, внесены изменения в ФСАД 5/2010.
Письмо Минфина России от 07.10.2011 № 03-02-08/108. Непредставление "нулевой" декларации влечет наложение штрафа в размере 1000 рублей.
Письмо Минфина России от 27.09.2011 № 03-07-08/281. Заявительный порядок возмещения: вернуть проценты нельзя.
Письмо Минфина России от 12.10.2011 № 03-07-08/287. О нулевой ставке НДС по перевалке грузов с привлечением третьих лиц при международной перевозке.
Постановление ФАС Центрального округа от 14.09.2011 № А09-8427/2010. Взыскание недоимки по налогам, пеней, штрафа может производиться налоговым органом лишь только после отмены действия обеспечительных мер.
СРО ААС провело выездную проверку качества аудиторских услуг за 2017 - 2022 гг. "АУДИТ-ВЕКТОР".
Уважаемые клиенты и партнёры!
С 30.03.2020 по 31.05.2020 мы работаем в удаленном режиме.
Комментарий АС-АУДИТ в статье "Чем занять робота?", БИТ #07 (70)
Ведение бухгалтерии роботом. Искусственный интеллект.
СРО РСА в ходе выездной проверки аудиторских услуг за 2011 - 2015 гг. подтвердило высокое качество услуг "АС-АУДИТ".
Учебник издан в июле 2017 г. в соавторстве с преподавателями Финансового университета при Правительстве РФ.
АС-АУДИТ принял участие в жюри Круглого стола «Информационные технологии формируют будущее» VIII МНСК в Финансовом университете при Правительстве РФ.
АС-АУДИТ в июне принял участие в государственной экзаменационной комиссии для выпускников факультета Прикладной математики и информационных технологий.
АС-АУДИТ является корпоративным членом СРО РСА (Российский союз аудиторов). Предпринятые шаги позволят исполнить с 01.01.2017 г. требования п.3 статьи 17 закона от 30.12.2008 г. №307-ФЗ по количеству членов СРО.
АС-АУДИТ принял участие в слушаниях Комиссии по вопросам инвестиционного климата Общественной палаты РФ.
Издательство "1С-Паблишинг" опубликовало комплект вопросов по МСФО в "1C: ERP", подготовленный специалистами "АС-АУДИТ".
АС-АУДИТ принял участие в государственной экзаменационной комиссии для выпускников факультета Прикладной математики и информационных технологий.
В статье «Справочник тенденций налоговой практики в отношении премий, бонусов и скидок» августовского номера (№8, 2013) журнала «Практическое налоговое планирование» экспертами АС-Аудит были рассмотрены вопросы отнесения бонусов, премий и скидок к расходам в регламентации свежих изменений в законодательстве.
В статье журнала №8 2013 «Учёт в туристической деятельности» эксперты АС-Аудит рассмотрели вопросы осуществления трудовых отношений туристических фирм с удаленными работниками.
В статье «Как эффективно использовать факторинг в налоговом планировании» сентябрьского номера (№9, 2013) журнала «Практическое налоговое планирование» экспертами АС-АУДИТ были рассмотрены преимущества использования факторинга организациями для оптимизации рисков.
Коллектив АС-АУДИТ с особой гордостью поздравляет всех Ветеранов Великой Отечественной Войны с Днём Победы! Желаем Вам, дорогие наши Ветераны, богатырского здоровья и не умалять Вашего стремления к достижению целей, которое Вы проявили много раз! Мы уверены, что Вы воспитали и воспитаете детей, внуков, правнуков с таким же крепким характером, стойким нравом и волей к победе! СПАСИБО ВАМ ЗА ВСЁ! НИКТО НЕ ЗАБЫТ, НИЧТО НЕ ЗАБЫТО!
На 2013 г. профессиональная ответственность нашей компании застрахована в ОСАО "Ингосстрах".
АС-АУДИТ вступил в члены "Московской аудиторской палаты"
Компания "АС-АУДИТ" приняла участие в составлении рейтинга условий, от которых зависят налоговые обязательства сторон сделки для журнала "Российский налоговый курьер".
Компания "АС-АУДИТ" приняла участие в составлении рейтинга типовых бухгалтерских ошибок для журнала "Российский налоговый курьер".
Модель "Расчет налогов ООО в 2011 году" по ОСН и УСН размещена на нашем сайте в разделе "Разработки" - "Калькулятор".
В честь Дня финансиста, только 08.09.2011 предоставляем дополнительную скидку 8% на услуги по аудиту, МСФО, бухгалтерскому учету, налогообложению, финансовому анализу, регистрации.
Гильдия аудиторов ИПБР в ходе выездной проверки подтвердила высокое качество услуг "АС-АУДИТ".
Получена лицензия ФСБ от 16.03.2011 ГТ №0035877, рег. номер 19089
Компания "АС-АУДИТ" разместила МОДЕЛЬ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ группы компаний в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2010 года и за год, окончившийся на эту дату.
Компания "АС-АУДИТ" одержала победу в конкурсе на право заключения договора на оказание услуг по проведению обязательной аудиторской проверки финансово-хозяйственной деятельности ОАО "ГИПРОРЫБХОЗ" за 2010 год
Компания "АС-АУДИТ" одержала победу в конкурсах по выбору аудиторской организации с целью проведения обязательного ежегодного аудита ОАО "Хлебозавод №9" за 2009 и 2010 годы
Компания "АС-АУДИТ" выиграла конкурс по отбору аудитора для осуществления обязательного ежегодного аудита ОАО "Московский научно-исследовательский и проектно-изыскательский институт земельных ресурсов и землеустройства"
По рейтингу журнала «Эксперт» (рейтинговое агентство РА-Эксперт) компания "АС-АУДИТ" вошла в список крупнейших аудиторско-консалтинговых групп России по итогам 2009 г.
"АС-АУДИТ" является корпоративным членом Гильдии аудиторов ИПБР в 2010 г.
Аудиторская компания "АС-АУДИТ" основана 07.12.1999 г. и уже более 10 лет успешно работает с российскими и иностранными компаниями.
ИПБ России (Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России) провел выездную проверку качества услуг "АС-АУДИТ" и утвердил результаты проверки.
Наша компания основана 07.12.1999 г. и уже почти 10 лет успешно работает с российскими и иностранными компаниями
На 2009 г. профессиональная ответственность нашей компании застрахована в ОСАО "Ингосстрах"
На 2008 г. ОСАО Ингосстрах существенно увеличило сумму страхового покрытия профессиональной ответственности нашей компании
"АС-АУДИТ" является корпоративным членом ИПБА на 2008 г.
"АС-АУДИТ" планирует семинар по МСФО
Согласно решению Президентского совета ИПБА России, "АС-АУДИТ" является корпоративным членом ИПБА на 2007 г.
По рейтингу журнала «Эксперт» (рейтинговое агентство РА-Эксперт) наша компания вошла в ТОП-100
Специалисты Аудиторской компании АС-АУДИТ в качестве докладчиков приняли участия в семинарах посвященных «Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО)».
В разделе Консультации-бухгалтеру появилась новая статья посвященная учету арендованного имущества
Внедрение международных стандартов в российскую практику.
Как следует отражать суммовые разницы, возникающие в связи с тем, что полученные счета-фактуры выставляются в условных единицах.
Новая статья о порядке исчисления и уплаты транспортного налога, поясняющая когда и кто должен уплачивать транспортный налог.
Тэги новостей
|
